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《银行会计》 习题 二OO六年五月十日 第一章 银行会计基础知识 一、名词解释 ⒈基本凭证 ⒉特定凭证 ⒊账务组织 ⒋账务处理 ⒌科目日结单 二、填空题 ⒈银行会计是以货币作为＿＿＿＿单位，采用专门的方法和程序，对银行的＿＿＿＿＿＿和结果进行核算和监督，为银行的管理者和有关方面提供一系列＿＿＿＿的专业会计。 2.银行会计凭证按其使用范围可以分为＿＿＿＿和＿＿＿＿。 ⒊余额表按用途可以分为＿＿＿＿和＿＿＿＿两种。 ⒋银行会计凭证是银行各项＿＿＿＿＿＿收支的书面证明，是办理业务、＿＿＿＿的依据，也是登记账簿、核对账务和＿＿＿＿的重要凭据。 ⒌银行内部发生现金收入或现金付出业务时，只编制一张“＿＿＿＿”的现金收入传票或现金付出传票，对外业务中的现金收付，则以客户提交的现金缴款单、＿＿＿＿等代替现金收入和现金付出传票，为了简化手续，不再另行＿＿＿＿传票。 ⒍现金科目由于不再另行编制传票，因此该科目日结单应根据＿＿＿＿科目日结单中的现金借方合计数，＿＿＿＿填入现金科目日结单的贷方；根据其他各科目日结单中的现金贷方合计数＿＿＿＿现金科目日结单的借方。只填金额，不填＿＿＿＿。 ⒎账务核对包括＿＿、＿＿、＿＿、＿＿、＿＿、＿＿＿＿。 三、判断题 ⒈银行会计的对象就是核算和监督银行经济活动过程中，银行的资金及其运动的过程和结果。（ ） ⒉银行的所有存款账户属于负债类账户。（ ） ⒊凡是业务收付由管辖行采用并账或并表进行汇总反映的单位为独立会计核算单位。（ ） ⒋现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。（ ） ⒌科目日结单是登记总帐和日计表的依据。（ ） ⒍全部科目日结单的借方合计汇总数与贷方合计汇总数必须平衡。（ ） ⒎特种转账传票是特定凭证之一。（ ） ⒏总分核对是指每日营业终了，总账各科目余额与同科目分户账或余额表各户余额合计数核对相符。（ ） 9．本年度发现上年度错账时，应填制红字冲正传票予以冲正。（ ） 10．乙种账设有借、贷发生额、余额、??数四栏。（ ） 四、单项选择题 ⒈统驭明细账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ ） A. 科目日结单 B. 总帐 C. 日计表 D. 余额表 ⒉逐笔记账，逐笔销账的一次性账务应使用（ ） A. 甲种账 B. 乙种账 C. 丙种账 D. 丁种账 ⒊下列凭证属于基本凭证的是（ ） A.转账支票 B.现金支票 C.银行汇票 D.转账借方传票 ⒋下列属于综合核算构成的是（ ） A.登记簿 B.分户账 C.科目日结单 D.余额表 ⒌本月13日发现本月9日的一笔错账，应采用的错账冲正方法是（ ） A.划线更正法 B. 应填制错账冲正凭证办理冲正 C. 填制蓝字反方向凭证冲账 D.撕毁，另换账页记载 五、多项选择题 ⒈银行会计与其他部门会计相比较时具有如下特点（ ） A. 业务活动和会计核算的统一性 B. 反映资金活动情况的全面性 C.数据准确的权威性 D. 会计核算方法的多样性 E. 会计资料提供的及时性 ⒉下列属于明细核算构成的是（ ） A.分户账 B.登记簿 C.现金收付日记簿 D.科目日结单 E.余额表 ⒊下列属于综合核算构成的是（ ） A.分户账 B.日计表 C.现金收付日记簿 D.科目日结单 E.总账 ⒋银行会计人员的职责有（ ） A. 认真组织、推动会计工作的各项规章制度、办法的贯彻执行 B. 按操作规程，认真进行会计核算与监督，努力完成各项工作任务 C. 遵守国家法律法规，贯彻执行会计法，维护财经纪律，同违法乱纪行为作斗争 D. 讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，廉洁奉公，不断提高工作效率和质量 E. 有权越级反映情况 ⒌银行会计凭证的特点有（ ） A. 大量采用以特定凭证代替记账凭证作为记账依据 B.多数业务采用复式凭证 C. 除个别业务外采用单式凭证 D.记账凭证均由银行填制 E. 凭证传递环节多 六、简答题 ⒈银行会计与其他部门会计相比较时具有那些特点？ ⒉银行两大账务组织的构成和相互之间的关系是怎样的？ 七、业务题 要求：根据下列经济业务，逐笔作出会计分录并编制试算平衡表，进行试算平衡。 资料：工商银行某支行20××年7月18日发生下列业务（假设收、付款人双方均在本行开户） ⒈永达机床厂（账号2010005）开出转账支票一张，金额6700元，支付东方百货大楼（账号2010017）