银行会计——第6创新章.pptVIP

第6章 联行往来与资金汇划清算业务的核算 ;商业银行往来业务分布;一、联行业务的概念;三、联行往来业务的资金往来关系;四、联行往来的管理体制：三级联行往来; （一）全国联行往来 全国联行往来由总行监督管理，适用于总行与所属各级分支机构之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金账务往来。参加全国联行往来的各机构必须有经总行核准颁发的全国联行行号和联行专用章。; （二）分行辖内往来 分行辖内往来是指由省、自治区、直辖市分行监督管理，适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各级分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金账务往来。参加分行辖内往来各机构必须有管辖行统一颁发的辖内联行行号和联行专用章。; （三）支行辖内往来 支行辖内往来是指由县（市）支行监督管理，适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各银行机构之间的资金账务往来。参加支行辖内往来各机构必须有支行辖内联行行号和联行专用章。;五、联行往来核算的基本环节;六、全国联行往来的核算;2．全国联行往来的日常账务处理; 借：清算资金往来 贷：吸收存款——XX户 或： 借：吸收存款——其他存款 贷：清算资金往来;七、电子联行往来的核算;总行 清算中心;4.会计核算;③收报行：收到电子联行来账信息后，按汇入行打印电子联行来账清单，办理转账 借：电子联行往来 贷：吸收存款—XX银行存款（XX行存款户）;6.2资金汇划与清算业务的核算;二、资金清算业务的种类： ;3．按清算信息传递手段分： （1）手工清算：通过邮局的信件和电报来实现往来银行之间的信息连接； （2）电子清算：通过电子计算机网络和卫星通信技术进行信息传递。;三、系统内电子汇划系统的基本结构 ;四、系统内电子汇划业务的基本程序 ;五、系统内电子汇划业务的基本程序 ;（1）实存资金：以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。经办行与清算行之间的资金清算比照处理。 （2）同步清算：发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算，清算行办理经办行之间的资金清算。 （3）头寸控制：各清算行在总行清算中心行开立的备付金存款账户必须保证有足够的存款，总行清算中心对各行汇划资金实行逐笔即时清算。 （4）集中监督：总行清算中心对汇划往来进行管理和监督。;六、系统内电子汇划业务的账务处理： ;（二）系统内电子汇划业务的核算：; 中国银行郑州中原路支行开户单位东方公司向中国银行北京宣武支行开户单位大地公司汇出款项50 000元。;（1）发报经办行：中行郑州中原路支行 借：吸收存款——东方公司 50 000 贷：清算资金往来——辖内往来 50 000;（5）收报经办行： 借：清算资金往来——辖内往来 50 000 贷：吸收存款——大地公司 50 000