物业管理公司的财务核算和其技巧.doc

第二节 物业管理公司的财务核算及其技巧 一、物业管理公司财务核算的必读知识 财务核算是企业经济核算的重要内容。它是反映和监督企业和企业内部各核算单位生产经营过程的活劳动消耗、物质消耗和资金占用及其经济效果的方法。财务核算是根据审核后的原始凭证，运用会计科目，填制记账凭证，登记会计账簿，以货币为计算尺度，连续、系统、全面地记录、计算各核算项目的经济活动过程。 (一)主要作用如下： (1)为考核和评定企业及企业内部各核算单位经营管理成果提供了系统、完整的资料。(2)通过财务核算程序对企业及企业内部各核算单位的生产经营过程的活劳动消耗、物质消耗和资金占用实施有效的监督。 (二)会计核算 (1)核算时间月度从上月26日至本月25日为当月核算期，年度从上月12月26日至本年12月25日为年度核算期。(2)会计账务以人民币为记账单位，有外币计算的经济业务，应当折合人民币记账，同时登记外国货币金额和折合率，规定以季初一日的汇率作为记账率。当季末调整其发生的差额作为外汇兑换损益处理。(3)公司采用借贷复式记账法(4)会计科目使用和核算以财政厅制订的《集体企业会计制度》为主，结合公司的实际，设置总账、银行现金日记账，各类债权债务往来和费用的二级科目明细账等，进行会计核算。(5)原始凭证是记账的依据，要求一切原始凭证具有手续完备、完整、合法、内容真实、数字准确、清楚、日期和印章齐全，大、小写相符等的法定凭证，不得用白条子报账。 (三)会计凭证和会计账册 (1)公司的会计凭证、账册、报表等会计记录资料，必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐全、内容真实，准确完整、及时完善，并符合会计制度的规定。(2)财务会计人员必须认真审核各种原始凭证，遇有伪造或涂改情况，虚报冒领款项等行为，应拒绝受理，并及时向主管领导报告，对内容不全，手续不齐，数字有差错的凭证，应于退回，补填或更正，一切原始凭证经审核无误后，方能填写记账凭证以记账。(3)收款凭证、付款凭证，必须按照发生事项内容填制清楚，并经出纳人员签章后方能生效。转账凭证要由经管会计填制，并健全会计核算，一切记账凭证必须经指定的审核人员审定签章后，方可记账。(4)公司及其下属的主管会计，应对一切原始凭证记账册负责，指定专人列册登记，妥善保管，绝不丢失。有关会计报表账册和会计凭证的保存年限，均按上级规定办理。(5)一切未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据发货票据、定额票据应指定专人保管，启用时由领用人办理领取手续，每年终了后的第一个月内由主管会计清查，核实，上报有关部门。(6)工程部、综合部所承接的工程项目必须按正常的手续程序办理工程预付款，进度款和结算。 (四)财务室工作职责 财务室是负责全公司的财务管理和经济核算工作。其主要工作职责为：(1)贯彻执行国家和上级有关财务管理方针、政策和法规，组织制定财务管理及核算制度，并负责督促检查执行情况。(2)在公司范围内实行统一领导，分级管理，分部门分点核算，考核盈亏的财务管理办法。(3)负责编报公司年度、季度、月度的资产负债表。年度资产负债表要附上财务情况说明书。(4)负责公司资金的平衡，掌握和监督资金的合理使用。(5)监督资金回笼，考核资金使用和投资效果。(6)参与公司投资项目的可行性研究工作。(7)负责公司财务档案的收集、归档及管理工作；进行公司固定资产的登记与管理。(8)负责专控商品的审核和报批工作。(9)负责全公司各项税金的及时缴纳。(10)完成公司领导临时安排的工作。 (五)会计职责 (1)按照国家会计制度规定，进行认真审核、分录、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚，做到三相符(账单相符、账账相符、账表相符)。(2)按经济核算原则，经常检查和分析财务经济活动情况，挖掘增收节支的潜力，为公司多创效益。(3)根据公司的情况，分门别类进行分部门分小区建账核算，使公司领导和各部门各小区领导能及时掌握盈亏情况，改善经营管理。(4)及时编制会计报表，向领导提供有关数据资料。(5)保管好会计凭证、账簿、报表等一切档案资料。(6)严格遵守会计制度和财经纪律，凡不符合规定的开支，有权拒付。(7)负责每月与各部门、各小区对账一次，做到公司与各部门、各小区的账目相符。(8)负责编制上级规定的各种会计报表。(9)依据国家税法规定，按时缴纳各种税费。 (六)出纳员岗位职责 (1)学习、宣传、严格遵守国家有关财务政策，现金管理规定和银行结算制度。(2)负责办理现金收付和银行结算业务。(3)负责登记银行存款现金日记账，每月终与会计、银行核对账目。(4)负责保管库存现金和各种有价证券、结算凭证、空白支票、收据和有关印章。(5)认真审查每一笔款项的支付和费用报销。防止白条取款入账。(6)对各部门所