广东省会计从业资格考试《会计基础》利润表(无纸化考试题库里题哦).docVIP

PAGE  PAGE 7 五、利润表的的编制 一、华天公司所得税税率是25%，该公司2008年1月至11月各损益类专户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入　318000　5000000主营业务成本252500　2800000　销售费用2600　10000　营业税金及附加1000　29000　其他业务成本7500　32500　营业外支出2000　11000　财务费用3000　30000　管理费用4400　50000　其他业务收入　9500　45000营业外收入　3000　　投资收益　20000　　 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：1营业收入（ 5372500 ）元4利润总额（ 2160000 ）元2营业成本（ 3092500 ）元5所得税费用（ 540000 ）元3营业利润（ 2170000 ）元6净利润（ 1620000 ）元1、营业收入=（5000000+318000）+（45000+9500）=5372500元 2、营业成本=（2800000+252500）+（32500+7500）=3092500元 3、营业利润=5372500-3092500-12600-30000-33000-54400-20000=2170000元 4、利润总额=2170000+3000-13000=2160000元 5、所得税费用=2160000*25%=540000元 6、净利润=2160000-540000=1620000元 二、华天公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务： （1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到 （2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元 （3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。 （4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万??，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。 （5）用银行存款支付销售费用1万元。 （6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其实产价格是2万元，经批准转作营业外收入。 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：1营业收入（ 480000 ）元4利润总额（ 220000 ）元2营业成本（ 170000 ）元5所得税费用（ 55000 ）元3营业利润（ 200000 ）元6净利润（ 165000 ）元 分录： 1、借：主营业务成本 160000 贷：库存商品 160000 借：应收账款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费——应交增值税（销） 68000 2、借：成产成本 240000 制造费用 80000 管理费用 80000 贷：应付职工薪酬 400000 3、借：银行存款 80000 贷：其他业务收入 80000 4、借：制造费用 50000 管理费用 20000 其他业务成本 10000 贷：累计折旧 80000 5、借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 6、借：待处理财产损溢 20000 贷：营业外收入 20000 1、营业收入=400000+80000=480000元 2、营业成本=160000+10000=170000元 3、营业利润=480000-170000-（80000+20000）-10000=200000元 4、利润总额=200000+20000=220000元 5、所得税费用=220000*25%=55000元 6、净利润=220000-55000=165000元 三、华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表（简表）2008年11月编制单位：华天公司