2OK集团原始凭证管理指南.docVIP

四川**集团财务管理手册编号：**-FD-WI-002版本：1.0密级： 四川**集团有限公司 会计凭证管理操作指南编制审核批准日期日期日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人分发公司及部门(需要确认√)分发公司及部门(需要确认√) 会计凭证 管理指南编号：**-FD-WI-003 版号：1.0 页码：第  PAGE 7 页 共  NUMPAGES 7 页 会计凭证管理指南 第一章 总则 管理目的 通过对原始凭证规范化管理，进一步加强经济业务事项的审核，强化原始凭证全过程管控，促进价值管理和业务管理融合，降低企业经营风险，进一步提高财务集约化管理水平。 适用范围 适用于集团公司各部门及投资控股所属公司、下属项目各子公司。 管理范围  HYPERLINK /view/612282.htm \t _blank 外来原始凭证、自制 HYPERLINK /view/95261.htm \t _blank 原始凭证规范管理、记账凭证摘要规范管理等。 第二章 原始凭证操作管理 第一节 原始凭证种类 按照来源不同分类 1 HYPERLINK /view/612282.htm \t _blank 外来原始凭证： HYPERLINK /view/352.htm \t _blank 发票、飞机和火车的票据、银行收付款通知单、企业购买商品、材料时，从供货单位取得的发货票等（见原件为准）。 2自制 HYPERLINK /view/95261.htm \t _blank 原始凭证：采购申请单、采购合同、付款申请单、借款单、费用报销单、入库单、成品入库单、销售合同、工资表、成品 HYPERLINK /view/963673.htm \t _blank 出库单等。 按照填制手续及内容不同分类 序号名称内容常用单据1一次凭证只反映一项经济业务或同时记录若干项同类性质经济业务的原始凭证。外来原始凭证、领料单”、借款单”等2累计凭证在一定时期内（一般以一月为限）连续发生的同类经济业务的自制原始凭证限额领料单3汇总凭证根据一定时期内反映相同经济业务的多张原始凭证，汇总编制而成自制原始凭证工资汇总表、现金收入汇总表按照格式不同分类 序号名称内容常用单据1通用凭证由有关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。增值税发票、银行转帐结算凭证等2专用凭证单位自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证。工资费用分配单、折旧计算表等）按照凭证功能分类 序号名称内容常用单据1通知凭证指示或命令进行某项经济业务的凭证罚款通知书、付款通知书、银行进账单等2执行凭证证明某项经济业务已经完成的原始凭证销货发票、收料单、领料单。3计算凭证对已完成的经济业务进行计算而编制的原始凭证产品成本计算单、开发间接费用分配表。第二节 原始凭证基本内容 原始凭证基本内容 1、原始凭证名称； 2、填制凭证的日期和编号； 3、填制凭证单位名称或者填制人姓名； 4、对外凭证要有接受凭证单位的名称； 5、经济业务所涉及的数量、计量单位、单价和金额； 6、经济业务的内容摘要； 7、经办业务部门或人员的签章。 第三节 原始凭证附加条件 原始凭证附加条件 1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。 2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。 3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。 4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 5．销售货物发生并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方收款收据作为原始凭证。 6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。 7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。 第四节 原始凭证填制要求 原始凭证填制要求 序号名称内容政策1记录要真实经济业务内容和数字，必须真实可靠符合国家有关政策、法令、法规要求2内容要完整项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略手续完备、审核，签名盖章3书写要清楚规定填写，文字要简要，字迹要清楚，易于辨认国务院公布简化汉字4书写要规范大小写金额必须相符且填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写、一律用正楷或行书字书写金额前要填写人民币符号“￥”5编号