2009年朝阳区高技术产业和现代制造业专项资金使用情况验收审计项目初步审计方案.docVIP

 PAGE \* MERGEFORMAT 5 关于2009年朝阳区高技术产业与现代制造业专项资金使用情况验收审计项目初步审计方案（讨论稿） （2010年12月14日） 一、审计目标与任务 （一）审计目标 按照委托方电子城管委会的委托目的，依据国家相关法律、法规和政策，行政主管部门的行政法规以及管委会的有关规定，对管委会2009年拨付被审计单位的专项配套资金使用情况的真实性、合法性、效益性进行的内部审计。 （二）审计任务 此次审计对象共24个单位，全部为企业，规模大小不一，其中有8个单位已经朝阳区审计局审计完毕，但角度不同，可以利用其工作成果，重点完成专项审计报告，另外16个单位按程序进行。具体内容见附表1 （三）时间要求 1、计划阶段 2010年12月12日——2011年12月20日，收集资料，制定具体审计计划。 2、实施阶段 2010年12月20日——2011年1月15日，完成外勤工作。 3、完成阶段 2011年1月16日——2011年2月1日，出具专项审计报告初稿，与客户沟通。 二、审计内容 （一）专项资金的使用是否真实、合法，是否符合规定的程序，并报经批准后执行； （二）专项资金的提取和使用是否符合国家统一规定；专项资金是否专款专用、单独核算，会计核算是否合规； （三）专项资金是否按计划执行，有无违规使用资金等问题； （四）专项资金的支出是否严格执行相关规定的开支范围和开支标准，手续是否完备，有无虚列支出、以领代报和其他违规违纪问题；支出审批程序是否符合相关规定； （五）项目汇总的内容是否完整、数字是否真实、准确，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假情况； （六）验收报告文字说明是否真实准确地反映专项资金预算执行情况，资金使用效果和资金管理情况； （七）其他需要审计的事项。 三、审计依据 （一）《朝阳区高技术产业与现代制造业发展专项资金暂行办法》； （二）《朝阳区高技术产业与现代制造业发展专项资金暂行办法实施细则》； （三）《关于朝阳区高技术产业与现代制造业专项资金支持项目验收工作的指导意见》。 四、审计指导思想与方法 （一）指导思想 根据管委会有关领导的会议指示精神，该项目的执行是管???会验收上述项目的一个重要环节，属于内部审计，重点不是查找问题，而是帮助被审计单位对执行项目进行规范，防患于未然，本着对管委会负责的原则，帮助被审计单位规范项目配套资金的使用情况，发现问题，及时化解。 同时，完成项目绩效考评，分析项目给被审计单位带来的经济效益和社会效益，帮助管委会总结工作成效，为下一步更好地开展做准备。 （二）审计方法 查证会计记录、查阅项目相关合同、实地盘点所购置设备、审核专项资金收支相关会计资料等。 五、审计过程 （一）计划阶段 1、了解项目的相关情况：主要理解审计依据的三个文件以及项目实施的相关背景，将重点内容归纳总结。 2、收集资料：此阶段主要从管委会获取被审计单位有关项目审计的相关资料，具体内容见附表2，如果管委会提供的资料中没有的资料，单独列出来，到实施阶段时向被审计单位索取。 （二）实施阶段 1、听取被审计单位汇报项目的有关情况，重点确定项目是否完成，如属于延期，协助被审计单位填写附表3：延期验收申请表，确认申请延期验收的理由是否充分，并将结果报告管委会，以下程序不再实施；如果项目已经完成，继续执行以下程序。 2、根据被审计单位提供的相关资料，核实是否按照文件的要求对配套资金单独进行核算，如没有单独核算，协助被审计单位进行经费支出的剥离，并建议其建立辅助账进行资金使用情况的明细核算，具体明细见费用支出情况明细表要求反映的内容；如单位单独进行核算，确认其真实性、合法性和效益性。被审计单位收到管委会拨入配套资金时，应当按照新准则的要求通过“递延收益”进行核算。 3、根据被审计单位提供的相关资料，协助其完成验收申请表，具体内容见附表4。 4、根据被审计单位提供的相关资料，在审计确认的基础上，协助其完成经费总决算表，具体内容见附表5。 （三）完成阶段 1、总结审计工作； 2、草拟专项审计报告； 3、与被审计单位进行沟通，并索取确认函。 六、审计结果 （一）项目结题专项审计报告（具体内容未定）； （二）项目结题验收证明（与委托方商讨后再定）。 七、审计项目组 此次专项审计，分两个项目组进行： 第一项目组： 项目负责人：李彦伟（1－12） 项目组成员： 第二项目组：张领娣（13－14） 项目组成员： 项目质量控制复核人：李俊林