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第六章 货币资金的业务流程与核算方法设计;第一节货币资金业务流程设计;一、货币资金业务流程设计目标;二、货币资金业务风险;三、现金业务流程设计;（二）现金收付业务流程步骤与控制点;四、银行存款业务流程设计;（二）银行存款收付业务流程步骤与控制点;第二节 货币资金的会计政策选择的设计;一、库存现金的会计政策选择的设计;（一） “库存现金”账户与库存现金日记账的设置;?库存现金的清查应采用实地盘点的方法
?库存现金清查分为两种类别：出纳每日进行现金清查；其他人员进行的定期或不定期清查
?库存现金报告表;?库存现金盘盈、盘亏会计处理方法的设计;二、备用金的会计政策选择的设计;三、银行存款核算的会计政策的设计;（一）“银行存款”账户与银行存款日记账;（二）银行存款的入账时间的确定以及银行结算方式的选择的设计;
?外币银行存款明细账
?外币货币资金、外币债权债务发生时，应采用业务发生时的汇率或发生当期期初汇率折合为人民币记账；期末差额作为汇兑损益分情况处理;四、其他货币资金的会计政策设计;（一）其他货币资金核算的账户的设置;（二）其他货币资金核算方法的设计;第三节 货币资金业务核算程序的设计;一、门市部收现程序设计;二、出纳部门收现程序设计;三、零星费用报销程序设计;四、支票签发程序设计;复习思考题
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