江苏：非试点1般纳税人填表规则.docVIP

PAGE  PAGE 21 附件１： 非试点一般纳税人填表规则 一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 1、关于“本年累计”列的说明：划“—”的栏次为屏蔽栏，不需填写；其它未被屏蔽的“本年累计”栏，如未作特别说明的，为年度内各月数之和。第13栏“上期留抵税额”的“一般货物及劳务和应税服务”“本年累计”列、第20栏“期末留抵税额” 的“一般货物及劳务和应税服务”“本年累计”列，由屏蔽改为非屏蔽。 2、第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。此栏与“附表一”的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1、3行之和-第9列第6行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6行之和。 3、第2栏“其中：应税货物销售额”：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。此栏数据按照本期实际发生数反映。此栏与“附表一”的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料（一）》第9列第1、3行之和-第9列第6行；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料（一）》第9列第6行。 4、第3栏“其中：应税劳务销售额”：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。此栏数据按照本期实际发生数反映。此栏与“附表一”的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料（一）》第9列第1、3行之和-第9列第6行；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料（一）》第9列第6行。 5、第4栏“其中：纳税检查调整的销售额”??反映纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物及劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物及劳务和应税服务”列。此栏与“附表一”的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第7列第1、3行之和。 6、第5栏“按简易征收办法征税销售额”：反映纳税人本期按简易计税方法征收增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法征收增值税的销售额。此栏与“附表一”的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第8至11行之和-第9列第13行；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第13行。 7、第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”：反映纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务，经纳税检查发现偷税的，不填入“即征即退货物及劳务和应税服务”列，而应填入“一般货物及劳务和应税服务”列。此栏数据按照本期实际发生数反映。 8、第7栏“免、抵、退办法出口销售额”：反映纳税人本期执行免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。此栏与“附表一”的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第15行。 9、第8栏“免税销售额”：反映纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。此栏与“附表一”的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第17行。 10、第9栏“其中：免税货物销售额”：反映纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物的销售额及适用零税率的货物的销售额，但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。此栏数据按照本期实际发生数反映。此栏与“附表一”的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料（一）》第9列第17行。 11、第10栏“其中：免税劳务销售额”：反映纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务的销售额及适用零税率的劳务的销售额，但不包括适用免、抵、退办法的劳务的销售额。此栏数据按照本期实际发生数反映。此栏与“附表一”的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料（一）》第9列第17行。 12、第11栏“销项税额”：反映纳税人本期按一般计税方法征税的货物及劳务和应税服务的销项税额。此栏与“附表一”的逻辑关系： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”