清华实务2章经济业务案例和答案.docVIP

案例背景资料 企业名称：北京利群灯具厂 地址：北京市复兴路23号 法定代表人：王家兴 注册资金：贰仟万元整 企业类型：有限责任公司 税务登记号：310910364758010 工商登记号：8100421 经营范围：生产、销售各种白炽灯和节能灯 主要产品：A、B 两种产品 主要原料：甲、乙两种材料 该厂银行开户及证券公司开户情况如下。 (1) 基本存款账户：工商银行北京分行复兴路分理处 账号：0101827 (2) 一般存款账户：建设银行北京分行复兴路分理处 账号：418527 (3) 证券资金账户：海通证券公司 账号：722405 二、业务资料 2008年12月发生下列经济业务。 (1) 1日，签发支票一张，向工商银行提取现金2 500元备用。(附件1) 1、提取现金 借：库存现金 2 500 贷：银行存款—工行 2 500 (2) 2日，采购员王华预支赴外地采购差旅费3 000元，出纳以现金付讫。(附件2) 2、王华预支差旅费 借：其他应收款—王华 3 000 贷：库存现金 3 000 (3) 3日，开给大华公司增值税发票，销售A产品2 000只，单位售价10元，货已发出，货款尚未收到。同时结转产品销售成本(附件4)，单位成本为5元(附件3、4) 3、销售产品给大华公司 ①借：应收账款—大华公司 23 400 贷：主营业务收入—A产品 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3 400 ②借：主营业务成本 10 000 贷：库存商品 10 000 (4) 5日，签发工商银行支票支付广告费，金额为1 000元。(附件5、6) 4、支付广告费 借：销售费用 1 000 贷：银行存款—工行 1 000 (5) 6日，收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单，本年10月投入安装的一台机床已达到预定可使用状态，验收后交付生产车间使用，结转其全部成本55 000元。(附 件7) 5、固定资产竣工 借：固定资产 55 000 贷：在建工程 55 000 (6) 7日，向工商银行申请签发银行本票一张，金额为50 000元，交给采购员王华办理购料结算。(附件8、9) 6、办理本票购料结算 借：其他货币资金—银行本票 50 000 贷：银行存款—工行 50 000 (7) 7日，以现金支付职工刘海生活困难补助费800元。(附件10) 7、支付职工刘海生活困难补助费 借：应付职工薪酬—职工福利 800 贷：库存现金 800 (8) 8日，用现金支付出纳员李梅业务培训费350元，收到财会学校开出的收据。(附件11、12) 8、支付出纳员李梅业务培训费 借：其他应付款—职工教育经费 350 贷：库存现金 350 (9) 8日，收到翠微百货公司交来支票一张，金额为60 000元，系偿还上月购货所欠货款。(附件13、14) 9、收到翠微百货公司所欠货款 借：银行存款—工行 60 000 贷：应收账款—翠微百货 60 000 (10) 9日，持上海大明灯饰公司10月9日签发的商业承兑汇票向工商银行贴现，该汇票面值100 000元，期限3个月，贴现率12％。银行扣除贴现息后，将贴现净额划转本厂账户。(附件15、16) 10、商业承兑汇票向工商银行贴现 借：银行存款—工行 99 000 财务费用 1 000 贷：应收票据—大明灯饰公司 100 000 (11) 10日，通过工商银行交纳上月应交增值税180 000元，当即收到税金缴款书收据联。(附件17) 11、交纳上月应交增值税 借：应缴税费—应交增值税（已交税金） 180 000 贷：银行存款—工行 180 000 (12) 11日，采购员王华用面额为50 000元的本票，向北京钨丝制造厂购入乙材料400千克，每千克100元，增值税发票列明价款40 000元和税额6 800元。货已验收入库，本票余额320元暂作“其他应收款”处理。(附件18～20) 12、乙材料采购 借：原材料—乙材料 40 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 6 800 其他应收款—北京钨丝厂