纳税会计名词简答实务题解答.doc

PAGE  PAGE 13 作业一 名词 1纳税会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。 2税务豋记是税务机关对纳税人的纳税事项变动以及生产经营范围等实行法定豋记的一项管理制度，是纳税人接受税务机关监督，依法履行纳税义务的必要程序。 3偷税指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。 4抗税是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。 简答 1简述纳税会计与财务会计的联系与区别？ 答： 纳税会计与财务会计的联系： 核算原理相同 纳税会计与财务会计为基础 纳税会计与财务会计的区别 会计目的不同、 核算依据不同、 对象不同 目标不同 计算损益的程序不同 2简述纳税会计应遵循的原则有哪些？ 答；税务会计的一般原则 （1）俢正的应计制原则 （2）与财务会计日常核算方法相协调原则 （3）划分营业收益与资本收益原则 （4）配比原则 （5）确定性原则 （6）可预知性原则 （7）税款支付能力原则 3简述纳税人有哪些权利？ 答： 纳税人的权利有： 1知情权 2保密权 3税收监督权 4申报方式迭择权 5延期申报申请权 6申请延期缴税权 7申请退回多缴税款权 8依法享受税收优惠权 9委托税务代理权 10陈述与申辩权 11未出示检查证件可拒绝检查权 12税法救济权 13要求听证权 14索取税收凭证权 4简述纳税人有哪些义务？ 答 纳税人的义务有 1依法进行税务登记 2依法设置保管账簿，依法开具、使用、取得和保管发票 3财务会计制度和会计核算软件备案 4按规定安装、使用税控装置 5按时、如实申报 6按时缴纳税款 7代扣代缴税款 8依法接受检查 9及时提供信息 10报告其他信息 实务 １红星公司2006年3月4日成立，2006年3月10日，该公司向税务机关办理了税务豋记。2006年5月15日，税务机关发来一份税务处理通知书，称该公司未按规定期限办理纳税申报（每月1日至10日为申报期限），并处罚款2000元。公司王经理对此很不理解，向税机关申辫称，公司自成立以来，未做成一笔业务，没有收入，所以没有进行纳税申报，不应该罚款。 试问该公司的做法是否正确，如不正确，错在哪里？应如何处理？ 答： （１）该公司的做法不正确。 （２）不论有无收入，都应按《税收征管法》的规定，按期办理纳税申报。 （３）税务机关可责令企业限期改正，可以处２０００元以下的罚款；情节严重的，可以处２０００元以上１００００元以下的罚款。 ２．A公司成立一年来，多次釆用多列支出，少列、不列收入等手段，不缴、少缴所得税款共计10万余元。经查，该公司该纳税年度应缴纳所得税款80万元。 试问该公司的行为是否构成偷税？为什么？应否追究刑事责任？说明理由？ 答： 税法规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款５０％以上５倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。《刑法》规定，纳税人偷税数额占应纳税额的１０％以上不满３０％并且偷税数额在１万元以上不满１０万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处３年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额１倍以上５倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的３０％以上并且偷税数额在１０万元以上的，处３年以上７年以下有期徒刑，并处偷税数额１倍以上５倍以下罚金。 根据以上可以判定，该公司的行为已构成偷税。由于该公司偷税数额已占应交税额的１０％以上，并且偷税数额在１万元以上，所以构成了偷税罪，应追究刑事责任，处３年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额１倍以上５倍以下罚金。 ３某外贸进出口公司对其法定的经营商品，釆取伪造假购货发票、假出口报关单、假外汇汇单、假完税凭证等段，两次骗取出口退税款合计1.2万元。上述行为被税务机关在税务检查中查出。 试问该企业的行为是否构成犯罪，税务机关将如何进行处理？． 答： （１）根据《税收征管法》和《刑法》的规定，纳税人骗取出口退税款在１万元以上的，构成犯罪。该公司采取伪造假购货发票、假出口报关单、假外汇结汇单、假完税凭证等手段，两次骗取出口退税款合计１．２万元，已构成犯罪，犯骗取出口退税罪。 （２）根据《税收征管法》和《刑法》的规定，犯骗取出口退税罪的依法追究其刑事责任。除由税务机关追缴其骗取的１．２万元税款外，对单位处骗取税款１倍