预算分析主要方法.docx

预算分析方法说明 一、 量本利分析方法 1、将各项收入、成本、费用均分解为固定和变动两部分。固定部分不随销量变化而变化，总额相对固定。变动部分随销量变化而变化，单位价格相对固定，如售价、单位成本、单位折扣、单位人工费。 2、公式中灰色部分就是单位边际贡献，习惯称为单位毛利。用单位边际贡献乘以销量就是边际贡献总额，用边际贡献总额减去各项固定成本费用，即可得到公司利润。 公司利润＝销量X（单位售价—单位成本—单位折扣—单位变动销售费用）—固定成本费用 公司利润＝销量X单位边际贡献—固定成本费用 3、当公司利润总额为零时，也就是边际贡献总额恰好等于固定成本费用总额时，此时的销量就是盈亏平衡点销量。 二、 因素分析法 1、在对比指标时，为细分差异，需将指标构成分解为几项因素，并对几项因素进行逐一替换分析。例如对比2011年预算销售收入与2010年的差异分析，需要分别对总销量、各品种销量比例、各品种售价三项因素分析，即分析出总销量影响收入、品种结构影响收入、售价影响收入。其他变动项目也按此理分析。 2、把总销量差异对各个变动项目的影响金额汇总，就得出总销量影响利润金额； 3、把各品种比例差异对各个项目的影响金额汇总，就得出品种结构影响利润金额； 4、边际贡献总额的差异就是由总销量影响、品种结构影响，以及各项目的单价变动影响金额的合计数。 分析项目 1、总销量 2、品种比例 3、单位价格 销售收入 总销量影响收入 品种结构影响收入 单位售价影响收入 销售折扣 总销量影响折扣 品种结构影响折扣 单位折扣影响折扣 变动销售成本 总销量影响成本 品种结构影响成本 单位变动成本影响成本 变动销售费用 总销量影响销售费用 品种结构影响销售费用 单位费用影响销售费用 总量影响 品种结构影响 5、再加上固定成本费用的变动就可以分析出利润的差异构成了。