北京市营业税改征增值税试点征管问题解答.docxVIP

北京市营业税改征增值税试点征管问题解答 ? 一、营业税改征增值税后，何时开始在国税机关办理纳税申报？ ??? 自2012年10月征期开始，营业税改征增值税的试点纳税人应依照法律、行政法规的规定确定的增值税申报期限、申报内容如实办理纳税申报，向国税机关报送增值税纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 ??? 二、营业税改征增值税后，在国税进行纳税申报时，采用什么样的申报方式？ ??? 营业税改征增值税的试点纳税人在国税机关通过网上申报方式办理纳税申报，网上申报软件由国税机关免费提供给纳税人使用。 ??? 试点纳税人已采用网上申报方式在国税机关申报纳税的，无需重新办理网上申报申请手续；试点纳税人已在国税机关申报纳税未采用网上申报方式的，以及未在国税机关申报纳税的，2012年9月25日前，国税机关统一为其办理网上申报申请手续。 ??? 三、如何在国税机关申请办理网上申报方式？ ??? 根据主管税务机关统一安排，试点纳税人携带税务登记证（副本），办理网上申报申请手续，领取数字证书。2012年8月31日之前办理税务登记的试点纳税人领取的数字证书使用期自领取之日起至2013年12月31日止，在此期间纳税人无需交纳证书服务费，所有申报软件服务规范参照现行要求执行。 ??? 四、营业税改征增值税后，何时开始在国税机关进行税款缴纳？ ??? 自2012年9月1日起，试点纳税人在国税机关缴纳或者解缴税款，所属期限为2012年8月的税款仍在地税部门缴纳。 ??? 五、北京国税是否提供电子缴税方式？ ??? 为方便纳税人缴纳税款，北京国税提供实时划缴税款、银行端查询缴税、POS划卡缴税等多种电子缴税方式供纳税人选择使用。选用实时缴税方式的试点纳税人，需要与国税机关签订实时缴税协议。 ??? 六、试点纳税人如何申请办理北京国税电子缴税业务？ ??? 2012年10月征期前，国税主管税务机关统一为试点纳税人办理电子缴税申请手续。纳税人持营业执照和银行开户许可证（或其他缴税账户开户证明材料）到主管国税机关税务所领取纸质《实时缴税协议书》（一式三份），填写完整并经开户银行审核后，纳税人将两份纸质协议送主管国税机关税务所，进行协议验证。纸质缴税协议由税务机关、开户银行和纳税人各留存一份协议。 ??? 七、试点纳税人转到国税后采取何种方式开具发票? ????试点纳税人转到国税后，除纳税人只开具非税控机打发票的情况外，应按要求统一使用国税税控机具开具发票，具体分为以下几种情况： ????1.试点纳税人中已经是国税增值税一般纳税人的，转到国税后继续延用原增值税防伪税控设备； ????2.从事非货物运输交通运输业和部分现代服务业的试点纳税人达到营业税改征增值税明确的年营业额标准以上，转到国税后首次认定为增值税一般纳税人的，需新购置增值税防伪税控设备； ????3.试点纳税人中原使用公路、内河货物运输发票系统的公路内河货物运输企业，转到国税后若认定为增值税一般纳税人，直接转为使用货物运输业增值税专用发票税控系统；若未认定增值税一般纳税人，使用国家税务总局统一的基于公路、内河货物运输业发票税控系统的普通发票税控系统（以下简称普通发票税控系统），均无须另购设备； ??? 4.试点纳税人中已经同时拥有国、地税税控收款机的，转到国税后采取对原国税税控收款机升级的方式继续使用。若纳税人需要使用《国际货物运输代理业专用发票》、《国际海运业运输专用发票》、《国际海运业船舶代理专用发票》和《报关代理业专用发票》的，应使用普通发票税控系统; ????5.除上述几种情形外，试点纳税人中原使用地税税控收款机（税控器）的纳税人转为使用普通发票税控系统；原使用地税税控收款机（开票打印一体机）的纳税人自愿选择使用普通发票税控系统；原使用地税税控收款机（开票打印一体机）的纳税人不选择使用普通发票税控系统的，需新购置国税税控收款机（开票打印一体机）。 ??? 八、购置税控机具可以享受什么优惠政策? ??? 购置税控机具享受优惠政策分为以下几种情况： ??? 1.试点纳税人购买货物运输业增值税专用发票税控系统、增值税防伪税控系统和普通发票税控系统的专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，可以根据《财政部?国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）文件精神，享受初次购买税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的优惠政策； ??? 2.原使用地税税控收款机（开票打印一体机）的试点纳税人，若不选择使用普通发票税控系统，新购置国税税控收款机（开票打印一体机）支付的价款部分由北京市人民政府财政补贴纳税人，支付的增值税税额部分按照《财政部?国家税务总局关于推广税控收款机有关税收