2011嘉迪化工企业所得税鉴证报告.doc

绍兴嘉迪化工有限公司  PAGE 6 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 绍中税鉴(2011)绍（ ） 绍兴嘉迪化工有限公司（534011）： 我们接受委托，对贵单位2010年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵单位的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，编制相应申报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，发表鉴证意见。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证情况报告如下： 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 (一)企业所??税有关的内部控制和证据的相关性、可靠性。 贵单位按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账，对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度。在审核过程中，我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序，并获取了贵单位提供的有关各项内部和外部证据。我们相信，贵单位的内部控制制度和我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。 (二) 审核、验证、计算和进行职业推断的情况。 我们对贵单位提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。 二、鉴证意见 贵单位2010年度账面会计利润总额为-12664.55元，经审核调整后会计利润为-12664.55元。 1．纳税调整增加额：37606.80元； 2．纳税调整减少额：0元； 3．纳税调整后所得额：24942.25元； 4．弥补以前年度亏损：24942.25元； 5．应纳税所得额：0元； 6．适用税率：25% 7．应纳所得税额：0元； 8．减免所得税额：0元； 9．应纳税额：0元； 10．已预缴的所得税额：0元； 11．本期应补所得税额：0元。 具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。建议贵单位及时向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报。 本鉴证报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报时使用，不作其他用途，因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及注册税务师无关。 附件: 1．企业基本情况及企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 2．2010年度企业所得税年度纳税申报表及其附表 3．2010年度资产负债表、损益表 4．税务师事务所和注册税务师执业证书复印件 绍兴中兴税务师事务所 中国注册税务师 中国·绍兴 中国注册税务师 2011年5月12日 绍兴嘉迪化工有限公司2010年度 企业基本情况及企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 一、企业基本情况 1．成立日期：1998年10月8日 2．税务登记证号：330602146103256 3．地 址：?斗门镇新豆姜村 4．法人代表：?王灿英 5．注册资本：508万元 6．企业类型：?私营有限责任公司 7．经营范围：生产、加工：分散性染料；货物进出口。 8. 其 他：贵单位为增值税一般纳税人，企业所得税征收方式是查账征收。 二、各项税（费）的审核说明 1、销售收入：账面销售收入为7867177.12元。其中主营业务收入：内销收入为7867177.12元；审核应调整收入0元，核实增值税应税收入7867177.12元。 2、增值税：账面销项税额为1337420.13元，进项税额为1121381.89元，进项税额转出为630.72元，应交增值税为216668.96元；审核应调整应交增值税0元，实际应交增值税216668.96元。 3、营业税：全年无营业税应税收入。 4、城建税：城区应征数216668.96×7%=15166.83元，已申报数15166.83元，相符。 5、水利基金：应征数7867177.12×0.1%=7867.18元，已申报数7867.18元，相符。 6、教育费附加：应征数216668.96×3%=6500.07元，已申报数6500.07元，相符。 7、地方教育费附加：应征数216668.96×2%=4333.38元，已申报数4333.38元，相符