2016会计继续教育企业综合考试.docx

综合考试（企业类） 一、单选题 1、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。 A、1% B、4% C、5% D、8% 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 2、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（ ）年从销项税额中抵扣。 A、2 B、3 C、4 D、5 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 【答案解析】分2年从销项税额中抵扣。 3、下列说法中不正确的是（ ）。 A、航空运输企业差额计税 B、航空运输企业全额计税 C、一般纳税人提供客运场站服务差额计税 D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 【答案解析】航空运输企业差额纳税，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款可以扣除。 4、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（　　）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、1% B、4% C、5% D、10% 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 5、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（　　）份专用发票。 A、15 B、25 C、35 D、45 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 【答案解析】暂无 6、营改增试点纳税人，??记为一般纳税人的销售额标准是（ ）。 A、500万元 B、80万元 C、50万元 D、300万元 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 【答案解析】营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是500万元。 7、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（　　）万元时认定为一般纳税人。 A、10 B、20 C、35 D、50 【正确答案】D 【您的答案】D [正确] 【答案解析】生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于50万元时认定为一般纳税人。 8、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（ ）。 A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票 B、纳税人从事金融商品转让 C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式 D、纳税人销售货物并收取了款项 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 【答案解析】纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 9、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（　　）。 A、应纳税额=销项税额-进项税额 B、销项税额=不含税销售额×税率 C、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率） D、不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率） 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 【答案解析】不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率），所以选项C不正确。 10、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（　　）。 A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为一般纳税人 B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税 C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税 D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 【答案解析】选项A，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为小规模纳税人。 二、多选题 1、下列关于原增值税纳税人的混合销售业