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盘盈、盘亏证据问题 行政事业单位资产清查盈亏损失认定证据一览表 盈亏种类 所需证据 备注 资产盘盈 一、货币资金盘盈 （一）现金盘盈 现金保管人确认的现金盘点表 包括倒推至基准日的纪录 现金保管人对于现金盘盈的说明 （二）存款盘盈 银行对账单 银行存款余额调节表 （三）清理出的“小金库”和帐外收入 比照货币资金盘盈 二、存货盘盈 存货盘点表 经济鉴证证明 其他材料（保管人对于盘盈的情况说明、价值确定依据等） 三、有价证券盘盈 有价证券盘点表 盘盈情况说明 经济鉴证证明 有价证券的价值确定依据 四、对外投资盘盈 对外投资合同（协议） 经济鉴证证明 情况说明 五、固定资产盘盈 固定资产盘点表 难以确认价值的，委托中介机构评估确定 盘盈情况说明 经济鉴证证明 盘盈价值确定依据（同类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料 六、无形资产盘盈 无形资产盘点表 难以确认价值的，委托中介机构评估确定 盘盈情况说明 经济鉴证证明 盘盈价值确定依据（同类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或自行开发资料 七、暂付款、应收帐款等往来款项盘盈 盘盈情况说明 经济鉴证证明 与对方单位的对帐单或询证函 资产损失 一、货币资金损失 现金短缺（扣除责任人赔偿） 现金盘点表（包括倒推至基准日的纪录） 各类存款损失比照执行 ( 经济鉴证证明 短款说明及核准文件 赔偿责任认定及说明 司法涉案材料 ) 二、坏帐损失 （一）应债务单位破产、被撤销、注销、吊销营业执照或者被政府责令关闭等无法收回的应收款项 法院的破产公告 对已清算的，扣除清偿部分后不能收回的款项认定为损失 ( 破产清算文件 工商部门注销吊销证明 政府部门有关文件 ) （二）债务人失踪、死亡的应收款项 公安机关出具的证明 债务人财产不足清偿或无法追偿债务的，可以根据中介机构出具的经济鉴证证明认定损失 （三）因战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素无法收回的应收款项 单位专项说明 经济鉴证证明 （四）其他逾期不能收回的应收款项 1、一般情况 生效的法院判决书、裁定书 2、逾期三年以上、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的 单位专项说明 经济鉴证证明 3、逾期三年以上、有依法催收纪录、债务人资不抵债且连续三年亏损或停止经营三年以上、确实不能收回的 经济鉴证证明 4、逾期三年以上、债务人在境外及港澳台地区、依法催收确实不能收回的 中介机构出具的有关证明或者我国驻外使（领）馆、驻外商务机构出具的有关证明 （五）单位为减少坏账损失而与债务人协商，对逾期三年以上的应收款项，按原值一定比例折扣后回收（含收回的实物资产）的，其折扣部分的损失 双方签订的有效协议 资金回收证明 经济鉴证证明（或评估报告） 三、存货损失 （一）盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的部分 存货盘点表 经济鉴证证明 盘亏情况说明 盘亏的价值确定依据 赔偿责任认定及说明 内部核批文件 （二）报废、毁损的存货，扣除残值及保险赔偿或责任人赔偿后的部分