商业银行资本的定义讲述.pptxVIP

The definition of capital （资本的定义） 资本（Capital），在经济学意义上，指的是用于生产的基本生产要素，即资金、厂房、设备、材料等物质资源，用来生产其他商品或产生收入的累积物力与财务资源。在金融学和会计领域，资本通常用来代表金融财富，特别是用于经商、兴办企业的金融资产。 主权资本（Equity capital） 定义：主权资本又称权益资金、权益资本，是企业依法筹集并长期拥有、自主支配的资本。我国企业主权资金，包括实收资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润，在会计中称“所有者权益”。 特点：(1)主权资本的所有权归属于所有者，因此所有者可以参与企业经营管理决策、取得收益，并对企业的经营承担有限责任。(2)主权资本属于企业长期占用的“永久性资本”，形成法人财产权，在企业经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽回资本，企业依法拥有财产支配权。(3)主权资本没有还本付息的压力，它的筹资风险低。(4)主权资本主要通过国家财政资金、其他企业资金、居民个人资金、外商资金等渠道，采用吸收直接投资、发行股票、留用利润等方式筹集形成。 Tier 1:一级资本（核心资本） Reserve存款准备金 存款准备金是中央银行要求金融机构为了保障客户能够提取存款和保持足够资金作清算，而准备存放在中央银行的存款。 一般存款准备金的金额是根据划一的银行存款准备金比率来规定，而银行存款准备金比率是以存款总额为基数。中央银行可以通过调整银行存款准备金比率来控制金融机构的流动资金及信贷的扩张能力。 大陆地区存款准备金比例指标，自2008年12月5日起，商业银行在央行存款准备金存款与各项存款之比不得低于15%。 Retained earnings留存收益 留存收益是公司在经营过程中所创造的，但由于公司经营发展的需要或法定的原因等，没有分配给所有者而留存在公司的盈利。留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累，它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润，包括企业的盈余公积金和未分配利润两个部分，其中盈余公积金是有特定用途的累积盈余，未分配利润是没有指定用途的累积盈余。 Preference share issue proceeds优先股发行收益 优先股是一类公司股票，是相对于普通股而言。优先首先体现在公司资产破产清算的受偿顺序方面（索偿权），排在债权之后，比普通股优先；其次在股利分配顺序方面较普通股优先，通常按事先约好的股息率发放。优先股通常在股东大会上无表决权，优先股股东不能退股，只能通过优先股的赎回条款被公司赎回，但是能稳定分红的股份。 Tier 2：二级资本（附属资本 ） Hybrid capital instruments混合资本工具 混合资本工具起源于20世纪90年代初西方国家发行的信用优先股（Trusted Preferred Stock）。世界上第一只信用优先股由美国TEXCO公司于1993年10月27日发行。发行人在外成立一家“导管”公司，其发行的优先股以发行人对 “导管”公司发行的次级债和“导管”公司拥有的发行人的股权为信用担保，因此这种优先股兼具有债券和股票两种属性，成为了当今混合资本工具的鼻祖。 Subordinated debt次级债务 次级债务是指固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务。 次级债务在大多数国家已成为银行附属资本的重要来源，对银行提高流动性、降低融资成本、加强市场约束力等具有重要作用。 Basel Accords(巴赛尔协议) 定义：巴塞尔协议，全名是资本充足协定（Capital Accord），是巴塞尔银行监理委员会成员，为了维持资本市场稳定、减少国际银行间的不公平竞争、降低银行系统信用风险和市场风险，推出的资本充足比率要求。 签订背景：巴塞尔协议的出台源于前联邦德国Herstatt银行和美国富兰克林国民银行（Franklin National Bank）的倒闭。这是两家著名的国际性银行。它们的倒闭使监管机构在惊愕之余开始全面审视拥有广泛国际业务的银行监管问题。 在1988年由国际清算银行提出，并被来自十国集团等中央银行的委员会成员采纳。当时巴塞尔银行监管委员会规定，银行的资本充足比率，至少要维持在百分之八的水平，并且列出了计算银行资本充足比率的公式。这协议推出后，成为西方主要金融体系所采纳的标准。 主要内容：1、资本的分类；2、风险权重的计算标准；3、1992年资本与资产的标准比例和过渡期的实施安排；4、各国监管当局自由决定的范围。 体现协议核心思想的是前两项。 首先是资本的分类，也就是将银行的资本划分为核心资本和附属资本两类，对各类资本按照各自不同的特点进行明确