项目财务管理及成本控制.pptVIP

项目财务管理与成本控制 一冶计划财务部 邓松斌 目 录 一、项目财务管理概述 项目财务管理是项目管理的重要组成部分,是贯穿于项目施工、经营、材料物资、技术、质量、安全等整个过程中，且项目管理的好坏、盈亏情况总是最后在财务管理环节来体现。 内容主要涉及项目资产管理、资金管理、成本管理、债权债务管理、税务管理、财务风险管理等。 项目财务管理概述 项目财务管理的两大误区 （一） 项目财务管理仅是财务部门的事 （二）项目财务管理人员只管好自己的账就行 两大误区造成的结果 （一）部门间沟通难度加大 （二）财务无法及时获得必要的数据 项目财务管理概述 （三）财务报表不能真实反映出项目财务状况及盈亏情况，在过程中更是如此。 （四）财务难以参与项目决策。 当然，并不仅仅是施工企业存在这样的问题，很多其他行业都存在类似问题，是一种现象。 二、项目资金管理 项目部资金实行集中管理，由公司财务部全面负责。 （一）银行账户集中。 项目部的银行账户开设、变更、撤销全部由公司资金中心负责，户名统一为公司全称。项目收款账户全部预留公司资金中心的银行账户，项目收款全部进入公司资金中心。 项目资金管理 （二）资金预算管理。 项目开工前，根据合同约定的付款条件、工程进度等编制项目整体资金收支预算，报公司财务部批准后实施。 年度、月度预算。项目经理部应在项目整体资金收支预算基础上编制年度、月度资金收支预算报财务部审批，并在月度资金预算的基础上，逐步建立周预算制度，以保证项目资金的合理调配。项目财务主管会计负责组织项目资金预算的编制、执行和日常管理工作。 项目资金管理 （三）管理责任。 项目经理是项目资金回收第一责任人，负责组织资金回收的各项工作。项目经理部经营部及时办理工作量的确认和阶段性结算工作；项目经理部财务部根据合同约定和确认的工作量协办理收款和对账等工作。项目经理部不得进行公司规定或合同规定外的垫资，严禁对外借贷、投资和担保，未经批准不得进行融资活动。 项目资金管理 （四）资金上缴管理。 1、资金回调的内容和核定 项目经理部回调资金依据项目经理部上缴费用项目，主要包括合同收入与项目责任目标成本指标之间的差。项目上缴费用由公司经营部和财务部核定，财务部根据核定的上缴费用制定资金回调指标并报经公司批准后下达。 项目资金管理 2、资金回调实行预缴制度 项目经理部在工程施工过程中每次收到业主或发包方工程款（含预收款）的，已确定回调比例的按回调比例缴纳回调资金（甲供材的上浮3%回调），暂未确定回调比例的，一律按5%预缴，年终清算。预缴资金由项目财务主管在每次收款后的资金预算中列报，由资金中心按预算扣划。 项目资金管理 3、内部借款 工程项目出现资金困难或需要垫资，项目经理部在明确还款时间后报公司同意后，可以向财务部借款，借款一律按银行同期借贷利率实行有偿借贷。项目若无预付款且在准备阶段向公司借款的，必须在收到发包方前两次款内分次还清按内部借款合同偿还。 4、代付款项管理 公司集中采购的材料款，由财务部按照《公司物资采购资金集中管理办法》的规定代收代付。 项目资金管理 （五）银行承兑票据管理 1、公司对项目经理部票据实行集中管理。所有发包方支付的票据由项目财务主管会计收取，由公司财务部负责统筹安排使用。工程项目接收的票据视同货币资金管理，经财务部同意由项目对外使用必须纳入预缴回调资金范围，即以票面金额按规定比率预缴回调资金。 2、票据使用及贴现。财务部原则上要求各项目经理部直接以票据（项目经理部自有或由财务部提供）对外支付款项；对未支付出的票据由财务部统筹安排，用于支付公司其他各项目经理部材料款或分包工程款等款项，各项目经理部应接受财务部票据使用安排；确需贴现，财务部同意后代为办理，扣除的贴现息由申请贴现项目经理部承担。 项目资金管理 （六）保函和保证金管理 1、工程项目办理保函和保证金所需资金应由项目经理部承担。 2、保函和保证金的收回由申办单位负责。申办单位应建立保函台账，定期与财务部核对，及时收回到期保函和保证金，交还财务部。逾期不退还，且无正当理由的，公司将视情况给予处罚。 3、项目经理部按分包合同收取分承包方履约保证金，及时上缴公司财务部。 项目资金管理 （七）资金支付管理 1、预付材料采购款。由项目经理部物资设备部门专职采购员根据材料采购合同（列有预付材料款的）提出用款申请，经项目经理部物资设备负责人审核后，报项目经理审批。 2、结算或支付材料款。由项目物资设备部门专职采购员根据材料采购合同、材料验收入库手续、供货方提交的发票等资料提出用款申请，经物资设备负责人审核后，报项目经理审批