支付结算的法律责鹊奈.ppt

支付结算的法律责任 导入案例，书本119页。 问：你认为扬帆公司和银行的行为是否违法？你知道他们会为他们的行为承担什么样的法律责任吗？ 学习了本节内容之后，我们就可以回答此问题。 结算纪律是结算的相关主题在办理结算的过程中应当遵守得行为规范；结算法律责任是结算的相关主体违反结算纪律而应当承担的法律责任。 注：以学校的校纪校规位例。 正所谓无规矩不成方圆，一个机构如果没有纪律，那么机构里的工作将是一盘散沙，学校也是一样，没有校规校纪的制约，学校就不能称之为一个培养学生的地方。 今天我们要学习的是有关于支付结算的纪律。 2.4.1 支付结算的纪律 概念：银行支付结算纪律是指通过银行办理转账结算的单位或个人以及银行在办理具体结算过程中，应当遵守的行为规范。 根据《支付结算办法》的规定，结算纪律分为单位、个人应当遵守的结算纪律和银行应当遵守的结算纪律。 单位、个人应当遵守的结算纪律： （1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。（远期支票：是一种通俗的说法，是“即期支票”的对称。票面上载明的发票日期在实际发票日之后，其目的在于推迟付款日期的支票。多数国家的票据法规定：支票应见票即付，不得另订付款日期，禁止签发远期支票，以避免因付款期限过长而产生空头支票的后果。） （2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金。 （3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 （4）不准违反规定开立和使用账户。 2.4.2 支付结算的法律责任 单位和个人的结算责任 （1）自行负责的情况：错填结算凭证；丢失、被盗的；恶意或重大过失付款的；单位和个人违反规定的。 （2）需要承担连带责任的情况 （3）需要接受经济处罚和行政处罚的情况。（经济处罚包括记扣赔偿金或赔款、罚息、罚款、没收非法所得；行政处罚包括警告、通报批评、停止使用有关结算方式、停止办理部分直至全部结算业务等。）可以合并进行。具体罚款金额见课本121页。 （4）需要向他人承担民事赔偿责任的情况 银行应当遵守的结算纪律 （1）不准以任何理压票（为了延期一天付款，本在当天处理的票据，第二天处理。）、任意退票、截留挪用客户和他行资金。 （2）不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项。 （3）不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金。（对于未能在到期还款日营业终了前偿还最低还款额的，除应按期计付贷款利息外，还应按最低还款额未还部分的5%支付滞纳金。滞纳金是对持卡人不能按期足额偿还最低还款额的惩罚。 连续两次（含）以上在到期还款日营业终了前未能足额偿还最低还款额的，发卡机构可以停止该卡的使用。 ） （4）不准违章签发、承兑、贴现（贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。）票据，套取银行资金。 （5）不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款。 （6）不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通。 （7）不准违反规定为单位和个人开立账户。 （8）不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。 （9）不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁。 （10）不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 银行办理结算的责任 （1）银行工作差错产生的责任 （2）银行违反结算规定产生的责任。见书本122页，具体讲解。 （3）其他主体的有关责任。（银行相关工作人员；邮电部门的责任；票据印制单位的责任。） 甲公司签发了一张金额为10000元的支票给乙厂，因存款不足被银行退票，为此甲公司将支付的罚款金额为（ ）。 　　A、500元 　　B、1000元 　　C、200元 　　D、1200元 答案：B解析：签发空头支票，按支票金额的5%，且不低于1000元处以罚款，按2%支付持票人赔偿金。 汇丰公司在不知其账户资金不足的情况下签发了一张票面金额为50万元的空头支票给南方公司。依规定，南方公司可以要求汇丰公司赔偿的数额是（ ）万元。 　　A、5 　　B、0.5 　　C、2.5 　　D、1 答案：D解析：出票人不以骗取财物为目的而签发空头支票的，持票人可以要求其赔偿票面金额的2%。 案例分析 某国有企业发生如下情况：2005年2月，会计科长王某退休，在与新任会计科长张某办理会计交接手续时，因厂长在外地出差，人事科长负责监交工作。2005年8月产品转型急需一批原材料，供货方提出先预付材料款30万元。因该企业资金周转困难，会计科长张某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票。2006年2月企业财务会计报告对外报出时，主管会计工作的副厂长、总会计师和会计科长张某在财务报告上加盖名章，厂长在财务会计报告上签名，并加盖单位公章。 要求：（1）该企业会计工作交接是否符合