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财务管理[1_2章]
教学参考资料: 1.《公司财务管理》王化成主编，中信出版社,2008年版; 2.《会计研究》; 3.《财务与会计》; 4. 《财务与会计导刊》; 5.《经济学动态》; 6.《管理世界》; Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 7.《经济研究》; 8.《财会通迅》 ; 9.《财会月刊》. 成绩评定方法: 1.考试（60%） 2.平时(40%) 其中: (1)考勤（10%） (2)作业（10%） (3)课堂表现（含提问、回答问题、课堂讨论）（20%） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第一章 财务管理总论 第一节 资金与财务活动 一、资金 （一）资金的含义 资金就是资本，是有垫支性、周转性、补偿性和增值性。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （二）资金运动 1、资金运动的涵义：指资金从一种形态向另一种形态的转化。 资金运动是以现金收支为主的企业资金收支活动。 2、资金运动的形式 资金运动具体表现为两种形式： Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （1）实物商品资金运动 货币资金→储备资金→在产品资金→成品资金→结算资金→货币资金 （2）金融商品资金运动 货币资金→金融商品资金→货币资金 在现代企业中，不仅存在实物商品资金运动，也存在金融商品资金运动。 所谓金融商品，指各种能在金融市场反复买卖，并有市场价格的有价证券。 金融商品资金的运动表现为货币资金向金融商品资金的转化以及金融商品资金向货币资金转化过程。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3、现金流转 由于资金运动的起点和终点是货币资金即现金。因此，这里有必要研究现金的运动即现金流转。 （1）现金流转的涵义：现金变为非现金资产，非现金资产变为现金，这种周而复始的流转过程称为现金流转。 现金不断的流转而称为现金循环或资金循环。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （2）现金循环的形式。 ①现金短期循环：现金变为非现金资产，然后又回到现金所需时间在一年以下的流转，称为现金的短期循环。短期循环中的资产是流动资产。 短期现金循环的形式，如下图所示： Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 货币资金 原材料 在产品 产成品 应收账款 货币资金 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. ②现金的长期循环：现金变为非现金资产，然后又回到现金，所需时间在一年以上的流转称为现金的长期循环。长期循环中的非现金资产是长期资产。如下图所示： Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 货币资金 固定资产 在产品 产成品 应收
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