电大会计专业网上椎镊业答案 纳税筹划.doc

简答题 【99925】 税务筹划、税收筹划和纳税筹划三者的比较。 答案： 税务筹划可以分为税收筹划和纳税筹划两个部分。 税收筹划指税务部门为充分实现税收的调节功能和堵塞税收漏洞而进行的筹划，包括立法环节的筹划和征管环节的筹划。税收筹划目前已引起税务部门的重视，税务部门在制定税收政策时，实际上即包含着筹划的思想，从筹划的角度出发不仅可以加深对制定税收政策的研究，而且可以提高制定税收政策的水平，是一个很有前途的研究领域。 纳税筹划是以纳税人为出发点考虑问题，专指纳税人所进行的筹划活动。纳税筹划指纳税人在非违法的前提下，以减轻税收负担和实现涉税零风险为目的，而进行的避税、节税和税负转嫁的活动。纳税人的纳税筹划具有超前性、全局性、成本性和屏蔽性。纳税筹划有筹划理论和筹划方法两个方面。 税收筹划是站在税务机关的角度，考虑的是如何更好地征税，实现公平与效率的兼顾。如何立法、如何征管是其核心内容。 纳税筹划是站在纳税人的角度，考虑的是如何合法节税、如何非违法避税以及如何更好地纳税，以实现价值的最大化。 名词解释 【99920】 抗税 答案： 是以暴力或者威胁方法，拒绝缴纳税款的行为。抗税是绝对不可取的一种手段，也是缺乏基本法制观念的一种极端错误的表现。 名词解释 【99914】 偷税 答案： 逃避缴纳税款，就是我们通常所说的偷税。是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，从而达到少交或者不交税款的目的。从概念中可以看出，逃避缴纳税款的手段主要是不列或者少列收入，对费用成本采用加大虚填的手段，故意少交税款。 单项选择题 【101591】 下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。 A． 税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B． 不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C． 转让定价税制的管辖对象是关联交易D． 确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容 答案： D 名词解释 【99917】 知情权 答案： 有纵向知情权和横向知情权之分。 纵向知情权是指纳税人有权利知道税收制度的变动情况。税务机关应当及时地以最广泛的形式让公众了解税收的规章，纳税人有权了解税务组织、系统和秩序以及执行等情况。 横向知情权是指纳税人有权利以某种合法和必要的方式了解其他公民的财产、职业、应纳税额等情况。 名词解释 【99913】 屏蔽性 答案： 屏蔽起着遮挡视线的作用，在筹划方案的实施中经常需要有意设置这样的屏蔽，以使方案顺利实施。屏蔽的设置并非要筹划者去造假，而是要给税务机关一个合理的理由，即为筹划寻找合法合理的说法。 名词解释 【99916】 税收筹划 答案： 指税务部门为充分实现税收的调节功能和堵塞税收漏洞而进行的筹划，包括立法环节的筹划和征管环节的筹划。税收筹划目前已引起税务部门的重视，税务部门在制定税收政策时，实际上即包含着筹划的思想，从筹划的角度出发不仅可以加深对制定税收政策的研究，而且可以提高制定税收政策的水平，是一个很有前途的研究领域。 名词解释 【99912】 税负转嫁 答案： 税负转嫁也可以叫税负归宿，是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。 税负转嫁的结果是有人承担税负，最终承担人称为负税人。税负落在负税人身上的过程叫税负归宿。在税负转嫁条件下，纳税人和负税人是可分离的，纳税人只是法律意义上的纳税主体。负税人是经济上的税负承担主体。 名词解释 【99915】 税务筹划 答案： 是同时站在征纳双方的角度对征税管理和纳税义务进行筹划，以期达到最佳的征收效果或减少税收支出、降低税收成本的行为。税务筹划既包括税务部门的税收筹划；也包括纳税人的纳税筹划。 多项选择题 【99907】 税收法律关系的特点有（ ）。 A． 体现国家单方面的意志B． 权力义务关系具有不对等性C． 主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门D． 具有财产所有权或支配权单向转移的性质 答案： A,B,D 单项选择题 【99902】 税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（ ）。 A． 办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务B． 纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序C． 提供担保是纳税人纳税前必经的程序D． 纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施 答案： B 单项选择题 【99901】 下列有关税法解释的表述中，正确的是（ ）。 A． 税法解释不具有针对性B． 税法解释不具有专属性C． 检察解释不可作为办案的依据D． 税法