第二章货币资金和转帐结算要点.ppt

第二章 货币资金和转帐结算 ;第一节 库存现金;（二）库存现金的收入管理 不得“坐支”现金（是指从本企业业务收入的现金中直接支用，逃避银行监督）。 如特殊情况确需“坐支”现金，可向开户行请核。并及时向银行报送坐支金额和使用情况。 ;（三）库存现金的支出管理 可用现金支付的款项 职工工资、津贴 个人劳务报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品和其他物资的价款 出差人员必需随身携带的差旅费 结算起点（1000元人民币）以下的零星支出 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 ;（四）库存现金的内部控制制度;二、库存现金的核算 ; ;预借时 借：其他应收款或备用金 贷：库存现金 报销时 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款或备用金 报销时 借：管理费用 贷：库存现金 ;图示解析：;第三节 银行存款;二、银行存款的核算;第四节 结算业务;一、支票结算; ; ; ; ;（3）销售产品收到银行本票时 借：其他货币资金——银行本票 贷：主营业务收入; ; ; ; ;三、 银行汇票 ; ; ;四、 商业汇票;1. 不带息商业汇票的核算 P26-27 ;贴息=票据到期值X月贴现率X; ; ; ; ;五、信用卡; ;六、 汇兑;（三） 托收承付结算的核算 P36-37; ; ;八、 委托收款;第五节 企业和银行对帐的方法;三、 银行存款余额调节表的编制方法;;第六节 外币业务 ;(2) 间接标价法 ;?记帐汇率;二、外币业务的核算