营改增讲座西南财大龙教授综述.ppt

“营改增”政策解析暨税务风险防控;本讲座针对性：;本讲座特点：;提个问题：营改增对您的企业是否有影响;税务局到企业进行税务稽查或纳税评估;你认为以下那幅图：税务人员的业务水平高;讲座内容：;一、“营改增”的原因;二、“营改增”的原则;三、 本次“营改增”行业及税率;四、 增值税计税原理;五、“营改增”后企业的税负是上升还是下降;（一）原增值税企业增值税税负透析;（二）建筑企业增值税税负透析;（三）房地产企业增值税税负透析;（四）金融企业增值税税负透析;（五）生活服务企业增值税税负透析;六、“营改增”对企业的主要影响及税务风险控制;（一）企业组织框架;（二）企业业务模式;（三）企业成本;（四）企业制度流程;（五）企业财务指标;（六）企业资金使用;（七）企业会计核算;（八）企业信息系统;（九）企业税务管理;（十）企业过程管理;七、“营改增”新政易犯二十大误区提示;票款不一致可以抵扣 国税发[1995]192号 对开发票可以抵扣 《增值税暂行条例实施细则》 没有销售清单可以抵扣 国税发（2006）156号 超过法定认证期限180天可以抵扣 国税函[2009]617号 票据无法认证的可以抵扣 国税发〔2006〕156号 作废及停止期间的增值税发票可以抵扣 国税发〔2006〕156号 未申请办理一般纳税人认定手续的可以抵扣 增值税暂行条例细 ;税改前购买可以抵扣 财税[2016 ]36号 集体福利或个人消费的专用发票可以抵扣 财税[2016 ]36号 非正常损失材料发票可以抵扣 财税[2016 ]36号 非正常损失服务发票可以抵扣 财税[2016 ]36号 2009年前按2%征收的固定资产可以抵扣 财税[2016 ]36号 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服 务可以抵扣 。财税[2016 ]36号 ;八、目标控制做账法（帐前消化）的运用;（二）目标控制做帐法（账前消化）;过程： 账前消化—生意过程合同控制—开票管理— 财务核算—财务分析—信息反馈（做账） 特点： 事前算账（确定做账目标） 关键点：账前消化 ;（三??帐前消化的四步曲;第一、帐前消化企业战略目标（主要是确定企业财务目标）;第二、账前消化企业的组织框架;第三、帐前消化合同;第四、账前消化企业票据;Thank you for your attention!