第十一章税制改革的理论与实践.pptVIP

《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 第一节 工商税制改革 第二节 农村税费改革 第三节 税收管理制度及其改革 第十一章税收制度和税收管理制度改革 《财政学》(第五版） 陈共 主编 第一节 工商税制改革 工商税制改革的主要理论 公平课税论 最适课税论 财政交换论 世界各国税制改革的实践 所得税：降低税率、拓宽税基、减少档次 一般消费税：普遍开征增值税、提高标准税率、制定标准化的增值税 开征“绿色税收”，重视税收对生态环境保护的作用 《财政学》(第五版） 陈共 主编 第二节、我国工商税制改革的基本思路和方向 工商税制改革的基本思路 商品税和所得税改革： 从生产型增值税向消费型增值税转变 所得税从分项课征过渡到综合与分类结合课征 资源税和财产税改革 提高税率，由从量征税过渡到从价征税 整合税种、拓宽税基、适度分权、提高财产税比重 及早建立绿色税收体系——环境税 《财政学》(第五版） 陈共 主编 第三节 农村税费改革 农村税费改革的方针和内容： “三个取消，两个调整，一项改革”（P295） 全国范围取消农业税 推进农村综合改革，维护农村税费改革的成果 “黄宗羲定律” 《财政学》(第五版） 陈共 主编 本章小结 【关键词】 狭义税收管理 广义税收管理 农村税费改革 黄宗熙定律 《财政学》(第五版） 陈共 主编 本章小结 【复习与思考】 1．简述公平课税论 2．简述税收最适论 3．简述财政交换论 4．简述世界各国税制改革的的实践和趋势 5．简述开征绿色税收的社会经济意义 6．简述我国各类税制改革的基本思路 7．简述我国取消农业税的缘由及其历史意义 《财政学》(第五版） 陈共 主编 公平课税论 主要强调横向公平目标，几乎不涉及纵向公平，主张将纵向公平留给政治程序去解决。 把税收问题与政府支出政策分开讨论。 以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则。 按纳税能力来纳税，纳税能力的大小不用效用理论来衡量，其衡量方法，即所得（纳税能力）等于适当会计期间消费加上应计净财富的变化，使之直接对应于可计量的现金流量。 《财政学》(第五版） 陈共 主编 最适课税论 直接税与间接税搭配理论：所得税与商品税 直接税与间接税应当是相互补充，而非相互替代 税制模式的选择取决于政府的政策目标 最适商品课税理论 逆弹性命题 开征扭曲性税收 最适所得课税理论 所得税的边际税率不能过高 最适所得税率应当呈“倒U型” 《财政学》(第五版） 陈共 主编 财政交换论：公共产品的选择 对政府征税的能力必须从宪法上予以限制 财政交换论研究的重点是选择税基和税率结构，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内 宪法对政府可利用的税基性质进行限制，有助于确保政府提供的公共物品符合公民的意愿 要从宪法上制约政府制定税收差别待遇 政府应该取消对资本的课税 《财政学》(第五版） 陈共 主编 全国范围取消农业税 我国原来的农（牧）业税收制度 农业税、牧业税、农业特产税 2006年3月14日十届人大四次会议通过决议，全国范围内彻底取消农业税。 取消农业税及其历史意义 体现城乡居民公平负担、统一纳税原则。 工业反哺农业，促进农业发展，增加农民收入，加快新农村建设，消除城乡差别。 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编 《财政学》(第五版） 陈共 主编