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银行会计部位风险浅析 ?目前，全行正在开展“零违规、零差错、从我做起”活 动，“防风险、防差错、防案件”是我们的工作重点。作为一名在会计岗位工作多年的老会计人员，我想结合自身的一些工作经验，对某些会计部位的风险进行剖析，和各位同事共同学习和提高。 ????一、操作风险 ????1、在办理银行承兑汇票的签发、承兑、挂失、止付等业务的会计核算手续时，发生工作失误，日期输错、底卡丢失仍偶有发生；另外，由于我部经常代理湘江支行其他网点签发银行承兑汇票，在购买单证和签发票据环节，经办柜员无法当场核对在其他网点开户的单位加盖印鉴是否正确。以上环节存在隐患较大，容易给我行造成资金损失。 ????形成原因：经办柜员责任心不强，风险意识薄弱，有关代理签发银承的具体制度不完善。 ????措施：a、加强柜员责任心教育，适当调整岗位，严格日常管理，业务主管和会计主管定期抽查银承底卡和台帐是否相符。b、在不违反相关制度的前提下，通过二级行财务会计部，下发代理签发银承的具体规定，其中包括要求在我部代理签发银行承兑汇票的其他网点开户单位必须预留一套印鉴在我部，专门用于银行承兑汇票的签发。 ????2、柜员受理客户提交的票据和结算凭证未按规定认真审核，存在受理远期或过期票据的现象，存在潜在风险。 ????形成原因：柜员责任心不强，审核凭证不细心，对制度不熟悉，特别是在业务多客户扎堆的情况下，容易出现失误。 ????措施：加强柜员管理，加强各项制度的学习，注重柜员心理素质水平的提高，控制业务高峰期的操作差错率。 ????3、柜员办理业务时发生记账凭证连同回单一起交给客户，被客户带离柜台，造成凭证缺失，容易引起纠纷，风险隐患很大。 ????形成原因：柜员责任心不强，对操作流程不熟练，业务技能掌握不到位，在业务量大的情况下，造成操作失误，换人勾对流水不仔细不到位，未能及时发现问题。 ????措施：加强柜员技能培训，特别是对经常发生差错的柜员要重点关注，由业务骨干对其个别辅导，单独谈话找原因；同时坚持换人多层次勾对流水，一个柜员的凭证至少有三人???对流水和审核要素，从而杜绝凭证缺失现象。 ?4、柜员在使用非总行重控重要单证时，记账不及时或跳号使用单证，造成单证帐实不符。 ????形成原因：柜员在使用单证时粗心大意，或是日终结账前漏记表外帐，而柜员结账时不需输入非总行重控凭证，个别柜员先结账再等待业务主管封箱，待到封箱时发现已经关帐，只能次日补记。有些业务主管封箱时只点单证数量，未核对单证号码，也会导致不能当日发现单证跳号问题。 ????措施：严格制度管理严格积分处罚，规定机构在所有柜员单证、现金未核对清楚前不得关帐，严格坚持双人封箱，业务主管营业终了点库一定要认真仔细到位，核查清楚方可封箱；会计主管和行处负责人坚持查库，及时发现问题及时整改。 ????5、印鉴核验作为单位帐户资金支取转帐的重要审核环节，日益成为内外部欺诈的重点，印鉴管理环节失控有关的案件有不少。但极少数柜员在受理单位提交的支付凭证时，出现没有按要求折角验印或印鉴核对不及时、不认真的行为。当前作案分子伪造签章等作案手段越来越高明，不及时核对印鉴、折角验印流于形式，将给犯罪分子可趁之机，加大柜面操作风险。 ????形成原因：柜员风险意识淡薄，对熟悉的客户警惕性不高，盲目信任客户。 ????措施：强化学习，灌输风险意识思想，要让柜员真正认识到盲目信任的危害性，同时严格管理，积分处罚和批评教育并行，发现问题坚决制止，从重处罚。 ????二、印章及重要物品的保管风险 ????柜员营业时离柜未将印章及重要物品入柜上锁保管或是上锁后钥匙不随身携带而是随便放置，营业终了未将印章及重要物品入保险柜或入库保管，容易造成丢失，引起的后果和损失时不可估量的。 ????措施：加强柜员风险教育，要让柜员真正意识到印章以及重要物品遗失带给自身和建行的后果将会惨不忍睹，同时加强制度的贯彻落实，坚持严格执规，会计主管要通过经常查看监控录像，发现问题提出问题整改问题，业务主管要起到现场监督作用，柜员之间要互相监督提醒，杜绝违规现象。 ????三、对账风险 ????虽然已经采取了集中对账形式，但由于单位对对账工作的不重视不配合、为提前完成回收指标（账单多数为补打账单）以及操作上的不便利等原因，实际上部分对账单仍是由客户经理或柜员上门回收，仍然存在很大的风险隐患。 建议：采取集中对账和客户来网点自行对账相结合的方式，由客户自行选择，对账频率也可由客户自行决定，在书面的对账协议中注明风险，同时建议改变只注重各项指标的完成而不注重实际风险控制的考核机制。 ????四、柜面营销潜在风险 ????1、在产品营销过程中有部分柜员对于购买理财产品的客户，不是客观地介绍产品，而是刻意遗漏提示投资风险，但对产品的过往收益重点宣传，容易给客户误导，造成以