7-工程营运资产管理要点.ppt

7.2.3确定理想现金余额模型 最佳订货批量 1、存货模型法 7.2.3确定理想现金余额模型 3、经验公式法 2、Miller-Orr 7.2.4现金的日常管理与控制 1．完善现金的内部管理 （1）力争现金流量同步 （2）控制现金管理的成本 （3）建立现金考核指标分管责任制 7.2.4现金的日常管理与控制 2．加速收款 （1）银行业务集中法 （2）锁箱法 （3）事先核定记账方法 3．控制现金支出 （1）浮支的利用 （2）延缓应付款的支付 7.3 应收账款管理 7.3.1 应收账款的作用与成本 1．应收账款的作用 （1）促进销货企业的产品销售，扩大市场份额； （2）降低存货成本 2．应收账款管理成本 （1）坏账成本； （2）管理成本； （3）机会成本 7.3.2 信用分析 1．信息渠道 2．5C分析 品德Character； 能力Capacity； 资本Capital； 担保：Collateral； 抗干扰状态Condition） 3．财务分析 4．信用评分 7.3.3应收账款政策 7.3.4应收账款的管理 7.4 存货管理 7.4.1存货的分类与功能 1．存货的分类 （1）主要材料； （2）结构件； （3）机械配件。 2．存货的功能 （1）防止停工待料； （2）适应市场变化； （3）降低进货成本； （4）维持均衡生产 7.4.2存货管理成本 1．订货成本 2．储存成本 3．缺货成本 4．采购成本 7.4.3存货资金的测算 1．存货资金核算的基本方法 （1）周转期法 资金数额=平均周转额×资金周转天数 （2）因素分析法 （3）比例计算法 2．储备资金数额的测算 3．生产资金的核算 4．产成品资金数额的测算 了解 7.4.4存货的控制及日常管理 1．存货控制方法 （1）材料经济采购批量的确定 存货总费用： 经济采购批量： ； D——全年耗用量； K——一次性采购费用；H——单位年保管费用； 7.4.4存货的控制及日常管理 1．存货控制方法 （2）保险存货量的确定 （4）库存材料资金占用量测算 （3）再订购点的确定 再订购点=（订货至到货间隔期×平均每日耗用量）+保险库存量 库存材料资金占用量（金额）=∑（材料经济采购批量+保险库存量）×材料单价×折扣率 例1：一企业全年需用材料3000吨，每次订货成本为500元，每吨材料年储存成本为15元，最佳订货次数为（）次。 7.5 固定资产管理 7.5.1固定资产概述 1．固定资产概念和种类 使用年限一年以上； 单位价值在2000元以上，使用年限超过2年的。 2．固定资产投资的特点 （1）固定资产投资的数额大，回收时间长。 （2）固定资产投资的次数少。 （3）固定资产投资的实物更新与价值补偿相分离。 （4）固定资产占用的资金量相对稳定。 7.5.2固定资产的日常管理 1．固定资产取得时的管理 2．固定资产使用中的管理 3．固定资产处置时的管理 7.5.3固定资产折旧 固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按 照确定的方法对应应计折旧额进行的系统分摊 1．固定资产折旧的概念、范围及影响因素 应折旧：房屋建筑、机械等、融资租赁入、季节性停 用的固定资产 不应折旧：土地、经营租赁入、破产报废的固定资产 2．固定资产折旧计提范围 考虑因素：固定资产原值、残值、使用寿命 将固定资产折旧值（即固定资产原值-预计净残值）在规定的折旧年限内平均提取的折旧方法。  （1）年限平均法 3．固定资产折旧方法 ②按工作小时计算折旧： 年折旧费＝每小时折旧额×年工作小时 ①按行驶里程计算折旧： 年折旧费＝单位里程折旧额×年行驶里程  （2）工作量法 3．固定资产折旧方法 按设备完成的工作量计提折旧的方法，属于年限平均法的派生。 一种加速折旧的方法，其年折旧率是年限平均法的两倍，折旧基数为年初固定资产净值。  （3）双倍余额递减法 3．固定资产折旧方法 ②不能使固定资产的账面折余价值降低到它的 预计残值收入以下，应当在其固定资产折旧年 限到期以前两年内，将固定资产净值扣除预计 净残值后的数额平均摊销。 ①不考虑固定资产的净残值。  （3）双倍余额递减法注意点 3．固定资产折旧方法 一种加速折旧的方法，其年折旧率是年限平均法的两倍，折旧基数为年初固定资产净值。  （4）年数总和法 3．固定资产折旧方法 【例2】某设备资产原值2500万元，折旧年 限10年，预计净残值率4%，试分别采用年限 平均法、双倍余额递减法、年数总和法，计 算该设备各年资产净值、折旧费。 【解】 （1）年限平均法 各年年初资产净值为设备原值减去该年之前各年 累计折旧费，如第五年年初资产净值为： 2500－240×4=1