1增长知识营在未来(李锋)教程方案.pptx

;中国施工BIM第一股品茗股份（836188）;“营改增”大型知识讲座;一、营改增模式学习与理解 二、营业税与增值税对比7大变化案例剖析 三、营改增后对建筑行业6大影响实操案例分析及应对方案 四、营改增后工程计价的2大挑战及应对 五、营改增计价依据变化及品茗配套软件解决方案 ;一、营改增模式学习与理解;2、营改增的出台过程-国家试点;建设部： 2016.3.28建设部石家庄工程造价营改增会议 2016.4.9建设部北京工程造价具体措施研讨会 各省： 2016.4.7湖北省工程计价规则调整研讨会 2016.4.11浙江省工程计价规则调整研讨会 总结：上海、湖北、四川三种模式;3、为什么要营改增 避免偷漏税，形成层层抵扣环节，打通上下游，形成闭环 解决两税并行问题，消除重复征税，减轻企业税负，转型升级 推动经济结构调整，促进“双创”，激活市场 政府做“减法”，企业效益做“加法”，市场活力做“乘法”;参与直播互动，赢手机话费;二、营业税与增值税7大变化对比案例剖析;案例1：原理与特点;案例2：纳税人不同与区别;营业税税目;案例4：发票种类与样式不同;问题：可以抵扣吗？;营业税下：营业额=收入（含应纳税）;营业税下：应纳税额=156X5%;案例7：征管严格、防止假票代开等;参与直播互动，赢手机话费;三、营改增后对建筑行业6影响大实操案例分析及应对方案 ;问题：老项目涉及到建筑行业大多数企业，如果发生销项税，但可抵扣的进项税已无法取得 应对：老项目指施工许可证或合同注明开工日期为4.30日前的项目，根据（2016）36号文附件2，其中有过渡政策，如果是一般纳税人，可以选择简易计税方法，按征收率3%计算，不能抵扣进项，选择后36个月内不得变更。这样税负不但不会增加，反而会比交营业税下降。;2、营改增后对企业税负的影响，是否会增加;营业税;建筑企业案例1:相对营业税进货抵扣合理值税负平衡推演，应纳税额倒挂推演，真实情况？;2）进货达到多少会出现应纳税额倒挂推演： 第一步：进项税=销项税，此时达到应纳税额为0的平衡点 第二步：进货Q÷（1+17%）X17%=128.8 即Q=886.5 第三步：进货占总销售额百分比=886.5/1300=68.2% 结论：进项占销售额比例大于68.2%时，应纳税额为负 3）真实情况： ①发票取得难度高，有的甚至在偏远山区就地取材 ②如都能取得增值税专用发票，砂土石/砖瓦石灰/商品砼/地方材料取得进项3%，而销项为11%，税差为8% 应对： ①建立税负推导模型 ②改变营业税模式下“买货不要发票便宜”的惯性思维，尽一切可能取得增值税专用发票进项抵扣，因大部分材料税率17%与11%税差6%。如安装专业。;3、营改增后销项税发生时如何合理匹配进项税，避免不可退税风险和占用资金;问题： 1）合同主体与施工主体不一致，增值税进、销项不匹配，可能被判定为与实际经营不符的虚开发票行为，导致不能抵扣等涉税风险，甚至刑事责任。 2）价税分离核算，10亿的项目有3万多张专票，在项目/分公司/公司，多层次/不同区域/不同岗位传递，且要做到“三流合一”，如何传递认证，管理难度大。 应对： 1）梳理各项目机构/分子公司关系，实行集中管理，减少资质共享（内部分子公司间、外部），建立完整的增值税抵扣链条。 2）调整制度、流程、表单和作业手册与新模式匹配，建议设立税务专职人员;5、营改增后对合同管理的影响?;6、营改增后各项成本费用进项税抵扣的应对措施;1）营改增后分包进项抵扣的应对措施;2）商品砼采购进项税额抵扣如何应对;3）砂土石砖瓦石灰等地材及辅助材料进项税额的抵扣;4）甲供材（设备）、水电气能源费用支出无进项税额抵扣应对措施;5）营改增后甲供工程的管理;6）营改增后集中材料采购供应商选择的应对措施;釆购价格折让临界点; ; ;参与直播互动，赢手机话费;买进（进项）-----我----卖出（销项）;增值税下进项税的不可预测，预算人员如何准确进行工程计价应对措施： 1）提升自身技能，学习一定财务知识 2）与财务衔接，根据历史工程总结可获得进项发票项，加强专票取得管理 3）建立模型测算盈亏红线 4）品茗软件中自动进项税额统计分析，并可自动生成营业税与增值税差异报告;营业税下（含税），根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标〔2013〕44号);;营业税与增值税工程造价计算对比案例：;增值税下计价体系发生根本性变化，需计算大量裸价，如何计价应对措施： 1）快速熟悉和掌握新计价体系内容，破除营业税模式惯性思维 2）品茗软件配套营改增计价依据调整细则，自动计算 3）数据库自动匹配不同进项税率，批量自由修改;参与直播互动，赢手机话费;1、营改增模式下 政策配套 2、营改增价税