20150421范例.ppt

报告内容 一、关税、报关费 二、供应链（采购方面） 一、关税、报关费 每个港口的费用都有些差异，但一般进口的费用大概有以下这些： 进口货物总成本应为：下述六项总和。 一、人民币货价成本=外汇货价X当天外汇兑人民币换率 二、运费+保险费（根据不同国家、地区运输方式收取） 三、关税、增值税（根据海关及国家税务税率规定收取） 四、办理进口批文及中文标签等费用（并非所有商品） 五、港口及进口手续费用 1、港口码头费：约RMB200—600元左右 2、检验检疫费：约RMB150—400元左右（或约为货值的0.5%- 0.3%） 3、报关费： 约RMB300—600元左右 4、单证录入费：约RMB90—180元左右 5、海关验货费：约RMB200—450元左右（若不发生则无须交纳） 6、换单费用： 约RMB70—250元左右 7、熏蒸消毒费：约RMB200—800元左右（并非所有进口国家都要） 8、滞柜费： 约RMB300元/每天（如果发生则收取） 9、外贸公司所收取的代理进口手续费（一般按进口货值金额的1%-5%收取） 1、关税：指国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种税。关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格 应纳税额=关税完税价格×适用税率 注：到岸价格包括货价、加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用 下面以3月份的利国货物为例 付款：签核过的请款单、订购单、发票、税费详细信息单、付款凭证 2、报关费、关税入库分摊： 从供应链采购发票中导出审核日期为本月的普通发票，制成进口明细表 南宝进口货物代理报关企业有中衡、迈飞、汉威三个，z中衡的费用是志英先垫付再冲账，另外两个都是次月结算费用再电汇。迈飞、汉威定的是月结30天，但一般45天后才付款。所以志英月底会对入库的进口材料暂估报关费 注：一个货柜过来有N 个公司费用，能固定的是报关费，码头费和船公司都难算，特别是船公司,因为都是供应商指派的,每次都不一样。再加上不知道哪些费用开的是专票，因为材料入库报关费计入成本时是要扣除可抵扣税额，所以暂估的报关费用与实际计入材料成本的还是会有差异。  1）暂估的报关费按发票金额分摊 2）关税按发票、税费单货物信息输入 3）在供应链存货核算中作两张成本调整单（关税、报关费，分别生成凭证） 3、报关费：是指报关代理企业为客户提供报关服务后，向客户收取的服务费用及代垫费用 南宝主要是从南海三山港、黄埔旧港、黄埔新港进口，每个港报关费收费标准都不一样，下面以黄埔新港为例 次月报关费付款或冲账：签核过的请款单、报关单、代理报关公司的费用明细（加盖公章）、发票、付款凭证 每次付款前我都会制作一张暂估差异表，并在报关费记录表中标明此货物报关费已分摊，如下 然后根据暂估差异表作一张成本调整单，并生成凭证 每个月结转关税、进口原料增值税和暂估报关费之后我都会再核算预付款项-关税、待抵扣进项税额、预提费用-报关费账户余额是否与实际相符 二、供应链-采购方面 1）从ERP中导出月收料单和订购单，组成如下形式，再通过供应链导单接口导入金蝶K3（每月我一般只会导三次单，分别是月中付款前、发票截止抵扣前、ERP结账后） 需要注意的方面： ①格式：供应商荒川、成品6688、成品6686A需要手动改成文本形式 ②仓库或采购改单 ③退货：ERP结账后问仓库该月有无退货，有就在K3手动新增退货单 ④高新该月出库的南宝必须入库，结账当天催仓库收料 ⑤供应商资料和品名的新增 2）下推生成发票，所选的外购入库单要单价、品名与发票相符，不一致就退回采购 当跳出发票修改界面的时候，应手动修改日期、发票号码、含税单价（改为两位小数），再核对税额、含税金额是否与发票一致，只税额差的话要调到与发票相同 3）生成本月外购入库单与ERP导出的数量、含税金额相等，进行外购入库单核算，生成红蓝单 4）外购入库单分币别全部暂估入库 借：原材料/包装物/库存商品 贷：暂估应付账款 内购RMB按外购入库单不含税金额 外购USD按外购入库单含税金额 5）收到发票，分币别冲销 RMB 借：暂估应付账款 （发票不含税金额） 应交税金-应交进项税 （发票税额） 贷：应付账款