日本企业内部监督制度变革的动因、现状及启示.pdfVIP

日本企业内部监督制度变革 的动因、现状及启示 五世权细沼蔼芳* 内容键婆:本文在描述日本企业内部监督制度的生成及演进，特别是 2∞2 年日本商法修订后公司内部监督模式出现可选捺性治理结构的现实的基 础上，着:t探愁了其背后变革的动囚，并依据日本监事协会的调查数据，对 变革后公司内部监督制度的实施现状进行了考察，提出了结论及启示。 关键词:内部监督制度监事会独立董事 进人新千年以来，伴随新的治理环境的出现，世界各国掀起了修订 商法和公司法的热潮。日本也于2002 年进行了商法修订，改变了长期 以来以监事会监督为主的局面，其公司内部监督模式出现了可选择性的 治理结构。那么，日本缘何会出现这一深刻的变革?商法变革后的实施 现状怎么样?本文将一一解析这些焦点问题，以期为中国上市公司内部 监督制度的创新提供可倍赖的经验支持。 日本企业内部监督制度的生成及演进: 2002 年商法修订之前的发展路径 (一)日本企业内部监督制度的正式生成:监事会制度的导人 日本的企业内部监督制度正式上升到立法层次，始于 19 世纪80 年 代。当时，为了进一步规范和调整资本主义商品经济的发展，编篡一部 系统的商法典成为政府面临的一项重任，公司法的制定也被纳入其中。 ·王股权;东北大学工商管理学院讲师;细沼蔼芳:日本 SBI 大学院大学经济管理研究 科准教授。 … 84 一 日本企业内部胶管制度变蔽的动因、现状及启示口 鉴于普法战争后德国的国际地位以及当时德日两国经济、法律状态 的相似性， 1881 年日本聘请德回法学家梅尔曼·好埃斯拉担任政府除 律顾问，以 1861 年德国商法典为班本，间时借鉴欧洲大陆特别是法罔 的公司法，起草日本的商法典。 1884 年商法典草案脱稿，并于 1890 年 4 月 27 日正式公布。但该法公布后，遭到舆论强烈反对，最终因卷人 了当时的法典之争而被班期施行，历史上称这部商法典为 1日商 挂。鉴于此， 1893 年日本政府任命梅谦次郎、冈野敬次郎、田部芳三 人组成新的商法起草委员会，负责按德同商法典的模式对旧商法典进行 全因修订。修订案经议会通过后于 1899 年6 月 16 日起正式施行，这就 是日本的新商法典，又称明的陶法。该法继承了 19 世纪后半期在欧洲 形成的近代股份公司制度，以企业所有权和组背权分离为前提，采取股 东大会中心主义，其中董事是由股东大会选任的业务执行者，监事则是 由股东大会选任的业务及会计监督者。 3巨此，监事制度作为正式的制度 安排被确定下来。 (二)日本企业内部监督制度的发展:基于监事会的制度制新 日本监事会制度的创新发展，主要发生在二战以后。为了达到公司 经营机构合理化这一目标， 1950 年，日本采用菜罔法律的形式，对商 怯进行了大修订。修订后的商法规定，最然继旗保留对公叫财产和组织 变更的决策权以及对董监事的任免权等权力，但由于直接干预企业经营 权力的丧失，股东大会不再具有万能性。①问时，监事会的职能被限定 为仪具有会计监督权，其业务监督权政由董事会珉扭，如此一来，作为 业务执行机构的麓事会的权限显著扩大。 但是，由于执业合计师制度起步较晚 (1948 年) ，作为专门承担会 计监督的机构，监事会发挥作用的效果令人怀疑。并且，很快这种疑问 在20 世纪60 年代脑期接连出现的大型企业破产以及公词财务报表造假 等事件中得到脆证。针对这略问题，日本政府经过研究提出了在大公词 强化监事会职能的方针。②按此方针， 1974 年日本大幅修订了监事制 度，除扩大监事职权及加强监事地位外，还恢复了监事对董事的业务监 ① 山村忠平『置在褒役制度仍1!成k 究展』、网隙禽院、 1997 年、 67…-68 页。 ②这期间，日本分别在1955 年、 1962 年、 1966 年又对商法作了部分修订，解决了 1950 年修订后产生的混乱，弥补了不足。 - 85 一