20091103会计档案管理.课件.pptVIP

会计档案的概念 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 会计档案的分类 统一采用： “类别——会计年度——保管期限”进行分类。 （每个类别分别进行整理） ※即先把会计档案分成会计凭证、会计 账簿、财务报告和其他四类分开。※然后每类再按会计年度排列，每一年 度内的档案根据保管期限的长短依次排列。※四个类别的档案分别编制四个流水案卷 号，每年度顺延，形成四本案卷目录。 会计凭证的整理方法 填写口取纸（并贴在每本会计凭证的脊背上） 拟写会计档案案卷题名 拟写会计档案案卷题名 会计档案管理工作中的几个问题 ◆各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。 ◆出纳人员不得兼管会计档案。 ◆各单位保存的会计档案不得借出。 ◆各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。 会计档案管理工作中的几个问题 ◆保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。 ◆正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 ◆采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。 ◆建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位，并按规定办理交接手续。 ◆预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定。 档案局相关部门联系电话 指导科装具室编研科阅览大厅档案局馆网站： 编制会计档案案卷目录的注意事项 1、由会计机构的兼职会计档案管理人员编制 2、案卷目录著录项目齐全，字迹清晰，符合规范要求 3、案卷目录应一式二套，会计机构保存一套，随档案实体移交档案机构一套 财务报告 按编制时间可分为： 月报、季报、年报 分别进行整理 财务年报的整理方法 编　　页 ※ 在财务年报上流水编制页号 ※ 有书写内容的页都要编号 ※ 正页编在右上角，反页编在左上角 抄写卷内文件目录 填写备考表 装订（三孔一线） 按卷内文件目录、财务报表、卷内备考表的顺序排列三孔一线进行装订，扣系在后面。 填　写　封　面 全宗名称 案卷题名 起止时间 保管期限 案卷号及共几件几页 会计月季报的整理方法 　　　　　　　编　页 会计报表按1月、2月、3月一直到12月份的顺序排列 在右上角流水编制页号 有书写内容的都要编号 正页编在右上角，反页编在左上角 抄写卷内文件目录 填写备考表 装订　 按卷内文件目录、1至12月财务报表、卷内备考表的顺序排列，三孔一线进行装订，扣系在后面 。 填写封面 全宗名称 案卷题名 起止时间 保管期限 案卷号及共几件几页 排 卷 按保管期限进行排列： 年报为永久排在前，案卷号为1 月、季报为5年（企业3年），案卷号为2 旬报为3年，案卷号为3 以后每年按此顺序进行排列，编制流水号 填写口取纸贴于卷皮脊背 1 保管期限 案卷号 永久 填写会计档案案卷目录 填写目次表 先在会计案卷目录的右下角流水编制页号，一本目录一流水 装订会计案卷目录 其 　他 　类 包括会计档案移交清册（15年）、会计档案保管清册（永久）、会计档案销毁清册（永久），企业还有银行存款余额调节表5年、银行对账单（5年） 整理方法同会计报告。 编制会计档案案卷目录的注意事项 1、由会计机构的兼职会计档案管理人员编制 2、案卷目录著录项目齐全，字迹清晰，符合规范要求 3、案卷目录应一式二套，会计机构保存一套，随档案实体移交档案机构一套 死页账的整理方法 抄写卷内文件目录 顺序号 题名 日期 页号 文号 责任者 填写卷内备考表 立卷人 检查人 立卷时间 填写口取纸 1 保管期限 案卷号 25年 口取纸一式填两份分别贴在： ※ 死页账的脊背上 ※ 账簿盒的脊背上 ※ 一一对映 装 盒 死页账：一个盒只装一本账 按照卷内文件目录、账、备考表的顺序装入盒内 盒面如右图所示： 全宗名称 案卷题名 起止时间 北京市昌平区档案局二00五年现金日记账 单位名称 会计年度 或时间 会计核算材料名称 活页账的整理方法 编页号 ※剔除空白账页 ※用铅笔编制页码 ※一本账一流水编制页码 ※有书写内容的页都要编页号 ※正页编在右上角，反页编在左上角 抄写卷