第8章 现金流量分析精要.ppt

东北财经大学出版社 [学习目标] 8．1 收益流量、现金流量与企业生命周期 8．2 现金流量的结构分析 8．3 现金流量的比率分析 [总结与结论] [学习目标] 通过本章的学习，你应该： （1）理解企业的收益流量、现金流量与企业生命周期的关系； （2）掌握现金流量的结构分析方法及其运用； （3）掌握现金流量的比率分析方法及其运用。 8．1 收益流量、现金流量与企业生命周期 8．1．1 企业生命周期与收益流量、现金流量的关系 8．1 收益流量、现金流量与企业生命周期 8．1 收益流量、现金流量与企业生命周期 8．1．2 现金流量的基本结构及其意义 从现金流量的结构可以得到许多有价值的信息。表8—6列示了不同现金流量结构， “＋”表示现金流量净额为正值， “－”表示现金流量净额为负值。 序号 经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 1 ＋ ＋ ＋ 2 ＋ ＋ － 3 ＋ － ＋ 4 ＋ － － 5 － ＋ ＋ 6 － ＋ － 7 － － ＋ 8 － － － 8．2 现金流量的结构分析 8．2．1 现金流入量结构分析 8．2．2 现金流出量结构分析 8．2．3 现金流入量与现金流出量之比分析 8．3 现金流量的比率分析 8．3．1 流动性分析 1）流动负债保障率 流动负债保障率反映企业经营活动现金流量净额与流动负债总额的比值，其计算公式为： 流动负