税务会计第3次作业.doc

第8章 所得税会计 【计算题】： 8.1 某企业2008年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元； （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；企业找一家运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元； （5）取得国债利息2万元； （6）全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元； （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元； （8）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元； 要求计算：（1）该企业的会计利润总额； （2）该企业对收入的纳税调整额； （3）该企业对广告费用的纳税调整额； （4）该企业对招待费的纳税调整额； （5）该企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业应纳税所得额及应纳所得税额。 8.2某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2009年度有关经营业务如下： （1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； （2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元(免交营业税)； （3）出租设备取得租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元；取得国债利息收入30万元； （4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付运输费用共计230万元，取得运输发票； （5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元； （7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8％）； （8）计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元； （9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证； 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）企业2009年应缴纳的增值税、营业税、城建税及教育费附加； （2）企业2009年实现的会计利润； （3）广告费用应调整的应纳税所得额； （4）业务招待费应调整的应纳税所得额； （5）财务费用应调整的应纳税所得额； （6）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； （7）公益性捐赠应调整的应纳税所得额； （8）企业2009年度企业所得税的应纳税所得额； （9）企业2009年度应缴纳的企业所得税税额。 第9章 土地增值税会计 【计算题】： 9.1 某县城一内资房地产开发公司在2010年年底取得土地使用权支付金额2400万元，在2011年1月-9月底开发建造一写字楼，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。10-12月将写字楼全部销售．销售合同记载收入9600万元。 另外该公司从2011年2月28日起将2010建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金12万元。租赁期限10个月．2011年5月底双方同意停止租赁。 该公司房地产开发公司出租商品房期间计入到其他业务成本账户金额20万元，全年发生销售费用600万元、管理费用800万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出．能提供金融机构证明，其中175万元是未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。5万元为因违约被银行的加罚的罚息)。 注：计算房产余值的扣除比例为20％。计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％。 要求：根据上述资料，回答下列问题： (1)2011年该公司应缴纳的房产税； (2)2011年该公司应缴纳的印花税； (3)2011年该公司应缴纳的营业税； (4)2011年该公司应缴纳的城建税和教育费附加； (5)计算土地增值额时扣除项目合计； (6)2011年该公司应缴纳的土地增值税； (7)计算2011年度企业所得税应纳税所得额的扣除项目金额； (8)该房地产开发公司2011年度应缴纳的企业所得税。