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东财《企业纳税实务》在线作业三 一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。） 1. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ） . 850000元 . 300000元 . 550000元 正确答案： 2. 不征收增值税的货物（ ） . 销售的电力与热力 . 销售的房屋与转让土地适用权 . 销售的气体与汽车 正确答案： 3. 某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（ ） . 50000元 . 53000元 . 59000元 . 增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元 正确答案： 4. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ） . 15万元 . 17万元 . 20万元 正确答案： 5. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款 . 3日 . 5日 . 10日 . 15日 正确答案： 6. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ） . 用于对外销售的 . 用于本企业连续生产应税消费品的 . 用于本企业连续生产非应税消费品的 . 用于基建工程、职工福利、对外投资的 正确答案： 7. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ） . 340000元 . 374000元 . 306000元 正确答案： 8. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ） . 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元 . 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元 . 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元 正确答案： 9. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（ ） . 应纳税额＝不含税销售额×适用税率 . 应纳税额＝含税销售额×适用税率 . 应纳税额＝不含税销售额×征收率 . 应纳税额 = 含税销售额×征收率 正确答案： 10. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ） . 建筑、安装 . 修缮、装饰 . 道路修建 . 造船 正确答案： 11. 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ） . 营业税 . 增值税 . 营业税与增值税 正确答案： 12. 出口退税适用的税种是（ ） . 仅退增值税不退消费税 . 仅退消费税不退增值税 . 即退增值税又退消费税 . 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税 正确答案： 13. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ） . 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额 . 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税 . 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税 . 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税 正确答案： 14. 享受消费税出口退税政策的企业是指（ ） . 生产企业 . 一般商业企业 . 外商投资的工业企业 . 外贸企业。 正确答案： 15. 企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ） . 销售成本 . 销售费用 . 未经核准的准备金支出 . 以前年度亏损 正确答案： 东财《企业纳税实务》在线作业三 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） 1. 增值税专用发票开具的时限为（ ） . 预收货款为货物发出的当天 . 交款提货的，为收到货款的当天 . 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日 . 将货物分给股东的，为货物移送的当天 正确答案： 2. 对白酒征收消费税的政策是（ ） . 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒 . 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额 . 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元 . 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元 正确答案： 3. 纳