全面预算管理——华为要点.ppt

业务预算 重点回顾 未来业务的不确定性，是进行预算管理的最直接原因 预算模式和方法必须符合企业或部门的特点，是企业发展的牵引系统，要围绕企业的目标 预算管理必须与实际业务相结合，预算来源于业务部门，服务于业务部门 预算管理必须采用滚动预测和弹性预算的方法，重点关注现金流和损益的情况 滚动预测目的 （1）、建立一个科学合理的机制，协助各部门编制滚动预测并就实际、预算及预测数据之间的偏差进行分析。 （2）、让管理者明白： 公司运作情况； 提供决策时所需信息； 选择适当的战略适应公司目标； 反映现金流缺口或盈余以提前采取适当行动； 预警或警示。 预算评审 预算评审是责任中心经理推销预算的过程，也是与上级的重要沟通过程 预算评审的目的： 衡量业务目标、策略、KPI计划、资源投入的合理性，并形成一致的意见； 发现业务、财务中的问题和风险，未雨绸缪； 按照业务规划，协调资源配置 评审原则 投入产出综合效益是否合理、是否有利于提高客户满意度、是否在财务上对公司有所贡献。 评审方法 分级评审：责任中心、预算分会、公司财经管理委员会 专业化评审：仪器评审、人力资源 跨功能部门评审（IPMT）：研发项目投资决策 预算审批 预算审批是预算责任和承诺合法化的必要环节，是下一步跟踪预算执行的标准文件。 （1）预算审批必须是责任中心经理 （2）公司全面预算方案要经过总裁审