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保险业务账务处理及问题汇总 一、汽运单位保险增值业务账务处理： 此类业务涉及到2个帐套账务处理问题： 汽运单位账务处理： 汽运单位只做保险续保借款的账务处理，支付保险费及收取保险返利均不在汽运单位体现，同时也不在开元汽车ERP中的保险手续费模块中录入支付保险费及收取保险返利的数据。 举例：客户需交保险费及车船税合计为30000万元，保险续保借款金额为20000元，客户直接交给保险代理公司10000元。 汽运单位制作客户借款凭证： 客户签订借款合同及借款单，依据借款单制作借款凭证： **借款购保险 借：其他应收款-集团外部-增值借款-保险（客户）20000 **借款购保险 贷：其他应收款-集团外部-保险费（客户） 20000 2、河南保险分公司账务处理： 客户直接交保险代理公司账户上10000元账务处理： 财务人员进入河南保险分公司帐中手工录入凭证： 代收***客户保费 借：其他货币资金-银联POS（地区智能核算） 代收***客户保险费 贷：其他应付款——代收财险-车险-自有 代收***客户车船税 贷：其他应付款——代收财险-车船税-自有 代收***客户印花税 贷：其他应付款——代收财险-印花税-自有 自有车辆挂靠账务处理： 分两种情况 河南境内挂靠 挂靠方录单，管理方收款，有管理方到河南保险分公司手工录入收款凭证。例如：信阳单位车挂靠到项城，做保险业务的时候，有项城单位在ERP系统录入保险单，审核通过后由信阳单位收款并到河南保险分公司手工制作收款凭证。 跨省挂靠 分两种情况： (1）如果挂靠方所在省已开展省保险业务，那么有挂靠方录入保险单又收款。并且有挂靠方在本省保险分公司做收款账务处理。例如：信阳车挂靠到元氏单位，那么有元氏录入客户保险并收款。 （2）如果挂靠方所在省未开展省保险业务，那么我们还用老的方式在汽运代收贷买保险。例如：信阳客户车挂靠到武汉，湖北省未开展保险业务，只能使用老方法有信阳在汽运帐套代收代买保险费。 三、多交保险费问题 保险分公司多收的保险费，各单位上行文（退多交款申请）。行文批准后，有省公司负责退还。 四、社会车辆入保问题 交款方式：现金、划POS、银联代收 1、如果收取现金，各单位第一时间把现金电汇到河南保险分公司账上。 公司名称：世捷开元保险代理有限公司河南分公司 开户行名称：中信广安支行 账号：7242410182600017100 2、如果划POS，要划到保险分公司账上。 3、把客户卡维护到系统中，通过银联代收系统收取款项。 如果客户用其他客户卡代交，必须签代付款证明。 五、通过银联代收收取的保险费手续费问题 各单位通过银联代收收取车辆保费的时候，依据银联商务代扣回单在河南保险分公司帐套制作收款凭证，没有收取扣款手续费，所以，不用做财务费用-手续费。 六、在世捷开元保险代理公司河南公司做的记账凭证不需要各单位打印邮寄 ，目前要求各单位把银联商务代扣回单（电子版）发给省会计房子鹏。支付保险费的发票是汽运公司会计保存并按照会计档案整理归档。 七、通过保险代理公司支付的保险费，保险返利各单位不需要录入，有省公司处理。