号出口收结汇联网核查操作规程.doc

附件1： 出口收结汇联网核查操作规程 一、出口收汇待核查账户的开立与管理 项目 法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 出口收汇待核查账户的开立与管理 1. 《境内外汇账户管理规定》（银发［1997］416号） 2. 《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》（汇发［2006］19号） 3. 《国家外汇管理局 商务部 海关总署关于印发出口收结汇联网核查办法的通知》（汇发[2008]29号） 1．企业出口收汇待核查账户（以下简称待核查账户）的收入范围限于出口收汇，支出范围包括经银行联网核查后结汇、划入该企业经常项目外汇账户以及经外汇局批准的退汇等其他外汇支出。 2．待核查账户之间不得划转。 3．账户余额按活期存款计息。 1．开户银行为企业开立待核查账户时，应通过外汇账户信息交互平台，查询该企业是否已在开户地外汇局进行基本信息登记。 企业的基本信息已登记的，开户银行可直接为企业开立待核查账户。 企业的基本信息未登记的，开户银行不得为其办理开户手续，同时应通知企业到开户地外汇局办理基本信息登记。 2．待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。 3．开户银行为企业开户后，应于次日按照外汇账户管理信息系统报送数据的要求将相关数据及时报送外汇局。 4．经联网核查后，待核查账户资金必须先划入该企业经常项目外汇账户，方可用于对外支付货款、还贷等支出；待核查账户资金结汇后的人民币可按实际支出需要划转。 5、待核查账户中的外汇不能用于质押人民币贷款或理财业务。 6．公检法等执法部门可以依法冻结账户，可以依法凭强制执行令等直接从待核查账户划款。 二、出口收汇 项目 法规依据 审核材料 审核原则 注意事项 出口收汇 1.《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令 第532号） 2.《国家外汇管理局 商务部 海关总署关于印发出口收结汇联网核查办法的通知》（汇发[2008]29号） 1.信用证、托收的条款或者汇款指示、交易附言等信息； 2.企业说明（银行无法判断时） 1．银行应将企业下列外汇收入划入待核查账户： ⑴直接从境外机构或者个人外汇账户收回的出口货款； ⑵出口押汇、福费廷、出口保理等贸易融资项下（打包放款除外）外币放款以及实际从境外收回的对应出口货款中不需偿还银行的余款； ⑶打包放款业务项下实际从境外收回的出口货款； ⑷出口货物保险或出口信用保险所得的理赔款； ⑸深加工结转业务项下转出方的收汇； ⑹出口买方信贷项下的出口收汇； ⑺其他出口项下外汇收入； ⑻按规定应申报为货物贸易的符合规定的境内交货境外收汇。 2、服务贸易以及资本项目等项下收入，仍按照现行规定办理。 1．银行在为企业办理入账前要认真审核资金性质，无法判断的要及时与企业联系，要求企业说明。由于企业说明错误或银行工作失误而导致资金错误入账的，应区分以下四种情况处理：⑴货物贸易项下收汇直接入经常项目外汇账户的，银行可根据企业的更正说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户的手续；⑵服务贸易项下收汇误入待核查账户的，银行可根据企业说明及合同、发票等有关单证，直接为其办理从待核查账户的划出或结汇手续；(3)银行贸易融资项下已由银行办理联网核查，收回的实际出口对应款项误入待核查账户的，银行可直接为其办理从待核查账户的划出或结汇手续；(4)资本项目项下及其他收汇误入待核查账户的，经外汇局核准后，银行方可为企业办理从待核查账户划转经常项目外汇账户或其他外汇账户的手续。 2．企业应依据国际收支统计申报的规则确定收汇资金性质。企业一笔收汇既有货物贸易也有服务贸易的，其中货物贸易部分应当进入待核查账户，服务贸易部分银行在审核相应合同、发票后可根据企业要求直接结汇或进入经常项目外汇账户；企业暂无法区分资金性质和相应金额或无法提供服务贸易相应单证的，整笔资金应一并进入待核查账户。 3．银行需收取的汇款等手续费，在对应贸易收汇入账前已被银行扣除的，不纳入出口收结汇联网核查范围；贸易融资项下银行需收取的融资费用纳入联网核查范围，即应当满足“银行实际放款+融资费用+余款＝相应出口可收汇额”的要求。 4．转让信用证项下贸易收汇，银行应当根据转让信用证相关约定判断款项归属，并按照“谁出口谁收汇谁核查”的原则进行解付，其中属于第二受益人的出口收汇应直接划转第二受益人的待核查账户。 5．对于进口预付汇项下的退汇款，企业应向银行提供进口合同、贸易进口付汇核销单正本，经银行审核无误后，该笔外汇不必进入企业的待核查账户。 6．代理出口业务应当由代理方负责出口和收汇。如需原币划转给委托方的，应当在联网核查后划入代理方经常项目外汇账户，再按照境内外汇划转管理有关规定办理。委托方收取代理方原币划转时，不得进入其待核查账户，不再办理联网核查手续。 7．对于具有对外贸易经营权的个人及具有对外贸易经