小企业应收账款内部操纵的管理的方案定稿.docVIP

技术应用性设计成果 届 别： 2011届 二级学院（部）： 财会金融学院 专业名称： 会计 班级名称： p514308会计 学生姓名： 沈销晓 吕鑫妹 陈银萍 胡海燕 朱梦洁 指导教师（学院）： 姚晓春 2011年 5月 20日 目 录 公司应收账款内部控制管理方案优化………………………………………………2 一、引言………………………………………………………………………………2 二、方案设计分析……………………………………………………………………2 （一）公司基本情况概况……………………………………………………………2 （二）小组成员分工情况……………………………………………………………5 （三）公司应收账款内部控制问卷调查分析………………………………………6 （四）公司应收账款内部控制中存在的问题………………………………………8 三、公司应收账款内部控制管理办法方案优化……………………………………9 （一）建立健全的赊销制度，严格执行职务分离…………………………………9 （二）建立完善的应收账款管理制度的对策………………………………………10 （三）建立应收账款的坏账准备制度 ……………………………………………………10 （四）规范应收账款的业务流程……………………………………………………11 四、总结………………………………………………………………………………13 参考文献…………………………………………………………………………… 14 公司应收账款内部控制管理方案优化 作者：沈销晓 吕鑫妹 陈银萍 胡海燕　朱梦洁 单位指导师傅：胡华绘 章聚园 金桂丹 钱旭丽 吴国春 学校指导教师：姚晓春 [摘 要] 应收账款的内部控制制度是企业内部一项重要的会计控制制度，但在当前，这些会计内部控制制度并没有引起大多数企业高层管理人员及会计职能部门的足够重视。本文以我们小组的实习单位---杭州耀信财务咨询有限公司，浙江华虹光电集团有限公司，浙江中通物业发展有限公司汽车分公司，新昌县佛城制冷有限公司，杭州凯的园进出口有限公司为例，联系企业实际，通过对当前企业应收账款内部控制中存在问题的分析，进而提出了优化企业应收账款内部控制的方案。加强应收账款内部控制，可使企业的流动资金合理运转，以使企业顺利实现由商品到货币的飞跃，从而实现企业再生产过程。本文希望解决的问题能使企业在应收账款存在的问题上能有足够的认识并引起重视，为企业在实际工作中如何处理好应收账款问题提出自己的建议。 [关键词] 应收账款 内部控制 信用政策 引言 应收账款是企业流动资产的重要组成部分加强对的内部控制和管理扩大销售企业效益给企业带来额外损失。企业面对庞杂的应收款，核算差错难以及时发现，不能及时了解应收款动态情况以及应收款对方企业详情，造成责任不明确使企业已发生的应收账款该按时收的不能按时收回，该全部收回的只有部分收回，能通过法律手段收回的，却由于资料不全而不能收回，直至到最终形成企业单位资产的损失。对一个是至关重要的）严格遵守财经纪律与公司的各项规章制度及税控系统的维护浙江华虹光电集团有限公司浙江华虹光电集团有限公司致力于与全球最优秀的商业伙伴进行合作，成为他们最可信赖的光盘复制供应商之一。浙江华虹光电集团有限公司成立于1998年5月，由浙江省出版总社、浙江华人投资发展有限公司、贝塔斯曼有限公司共同投资组建的高新技术企业。经由国家新闻出版总署批准并核发光盘复制生产许可证，是全国最大的专业的预录式光盘生产企业之一，是中国大陆最具影响力、规模最大的光盘复制生产公司之一。 （1）贯彻执行国家的财务、会计制度，负责公司财务管理和会计核算工作； （2）负责公司的各项收支、审核、结算工作； （3）负责各项税收的申报、缴纳、年检及办理其他税务事项； （4）做好财务档案材料的收集、整理及归档工作； （5）根据公司生产经营的内部需要，做好公司内部各核算部门的成本核算工作，将成本核算结果的不合理性及时报告。 实习期间，我主要工作包括以下内容： （1）审核各类原始凭证； （2）填制记账凭证； （3）每月填制各部门的费用统计表； （4）核销每月的材料入库单； （5）每月核对金蝶系统与锐智系统的数据； （6）装订每月的记账凭证。 3、杭州耀信财务咨询有限公司新昌县佛城制冷有限公司座落于中国大佛,江南第一之称的浙江省新昌城关镇青山工业区,紧临上三线高速、甬金高速、104国道以及杭州萧山国际机场和宁波机场