财务程序(新.docVIP

目录 内容 页码 AC-HR-SOP-001 会计核算原则 1 AC-HR-SOP-002 资金管理的规定 1 AC-HR-SOP-003 总出纳管理制度 1 AC-HR-SOP-004 现金管理制度与程序 1 AC-HR-SOP-005 出纳员管理制度与程序 1 AC-HR-SOP-006 财产的管理 10 AC-HR-SOP-007 收款考核标准 1 AC-HR-SOP-008 散客签字消费程序 1 AC-HR-SOP-009 收银员印章的使用及保管 1 AC-HR-SOP-010 客人离店时间的控制程序 1 AC-HR-SOP-011 规范减扣权限 1 AC-HR-SOP-012 营业发票使用程序 1 AC-HR-SOP-013 转账支票受理程序 1 AC-HR-SOP-014 审计员管理制度与程序 1 AC-HR-SOP-015 信贷管理程序 1 AC-HR-SOP-016 保证电脑系统的正常运作 1 AC-HR-SOP-017 会馆钥匙领退保管程序 1 标准操作程序 主题：会计核算原则 规定和程序编号：AC – HR-SOP - 001 页 数：1/1 准 备：财务部 日 期：2010年2月20日 批 准：总经理 日 期：2010年3月1日 传达致：各部门 生效日期：2010年3月1日 会计核算原则： 为了规范会馆的财务管理，加强财务监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据财务通则，《旅游、饮食服务企业财务制度》，特制定本办法。 会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经济成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。 会计核算的原则采用“权责发生制”。记帐汇率以国家公布的牌价为基础来制定，年末外汇牌价进行调整。国家外汇牌价折合为记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额的差额，作为汇兑损益，计入当期损益。 会馆要做好财务管理的基础工作。存货的消耗、收支、领料、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。各项物资的进出、消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并定期进行财产、物资的清查工作。 财会人员离职时，必须办理交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由双方签章。未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职。 会馆已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分傩期在一年内的各项费用。如低值易耗品摊销，预付保险费，固定资产修理费必须按期摊销，不得提前或推后摊销，调节利润。 固定资产折旧采用平均年限法，留残值，开办费采用两年摊销。 统一会计科目是以财会《企业会计准则.制度》为基础，结合会馆行业核算的特殊性的具体情况编写。会馆在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。会馆根据实际情况编制三级科目。 月份会计报表应于月份终了后６天内报出，年度会计报表于