国际结算与实物案例第8章要点.ppt

第八章 国际贸易结算融资 学习目标： 1.掌握开证额度、提货担保、信托收据等进口贸易融资方式和出口押汇、福费廷、保理等出口贸易融资方式的具体适用情况以及申请手续； 2.了解出口信用保险项下的融资业务。 第一节 进口贸易融资 (一)开证额度 为方便业务，开证银行对一些资信较好、有一定清偿能力、业务往来频繁的进口人，根据其资信状况和提供担保品的数量与质量情况，核定一个相应的开证额度，供客户使用，客户在额度内申请开立信用证时，可免收或少收保证金 开证额度(LIMITS FOR ISSUING LETTER OF CREDIT)有两类：普通信用额度(GENERAL L/C LIMITS)和一次性开证额度(ONE TIME L/C LIMITS)。 (二)提货担保 1. 提货担保的概念与作用 提货担保(SHIPPING GUARANTEE，S/G)是指在跟单信用证或是跟单托收项下，货物运抵目的港(地)后，包括提单在内的单据尚未寄到，而延期提货会使进口商增加额外开支，或者进口商品行情下跌、市价回落。进口商为了报关的需要，事先可以向开证行或代收行签具“申请提货担保书”连同进口商自己的担保函(又称联合凭证)，以求通过银行的担保，及时通关提货。 2. 办理提货担保的业务流程 (1)在货物先于提单到达港口的情况下，开证申请人向开证行提出办理提货担保的申请。 (2)开证行根据实际情况，有条件地办理提货担保书(LETTER OF GUARANTEE FOR THE RELEASE OF GOODS） (3)开证申请人收到运输单据后立即向船公司换回提货担保。 3. 办理提货担保书应注意的问题 提货担保有两个当事人：出具赔偿担保的银行(负第一性责任)和运输公司(被担保人)。 (1) 船公司要求提货担保具备的要件 船公司要求的提货担保内容包含三个方面。 ①形式以船公司/承运人或银行抬头预先印制，并且表明它是提货担保以及承诺“不出示提单的交货”。 ②申请人和开证行二者都可以签署赔偿担保。 ③一经收到正本提单马上提交，担保书不能带有限制责任赔偿和不能列有到期日。出具人承担不可撤销的赔偿责任。 (2) 申请人应注意的事项 ①进口商凭提货担保书提取了货物，就丧失了拒付的权利，即使单据审核后发现不符点，但因正本提单已经交给船公司，无法退回提单，只能放弃拒付。 ②本办法仅限于开证行自身开立的信用证项下的商品进口，并且运输方式为海运，并在规定提交全套海运提单的条件下方可办理 ③提货担保属于银行的授信业务。 ④因出具提货担保而使开证行遭受的任何损失，开证申请人负赔偿之责。 (3) 开证行应注意的事项 ① 银行为了便利进口商及时提货而有提货担保的做法，这《UCP600》也未对提货担保做出规定。 ② 在办理提货担保书时，对于航程较远的进口货运，一般是单据先到开证行，货物后到目的港，不需要银行提供提货担保书。。 ③ 开证行收到指定银行寄来的一套正本提单，最好自己交给船公司换回提货担保书。可以先交一份正本提单给船公司，自己保留其他两份。 ④ 申请提货担保书是由进口商提出的，开证行应该考虑进口商的信用是否可靠，必要时可以向其收取押金或货款，也可要求其他银行或贸易商在申请书上会签，防止上当 受骗。 ⑤ 提货担保只能限于正常的寄送正本提单晚到时银行予以提货担保，如果第一次寄来的是副本提单或其他情况时，银行不要做提货担保。 (三)信托收据(TRUST RECEIPT，T/R) 信托收据(见示样8-5)是指进口商以信托的方式向银行借出全套商业单据时出具的一种保证书。银行是信托人，代表委托人掌握物权；进口商是被信托人或受托人，代表信托人处理单据。进口商以银行受托人的身份代办提货、报关、存仓、保险等手续，物权仍归银行所有。如果货物出售，则货款存入银行。进口商在汇票到期后向银行偿付票款，收回汇票，赎回信托收据。 (四)进口押汇 1. 进口押汇的概念及作用 进口押汇(INWARD BILL)是指信用证开证行在收到出口商或银行寄来的相符单据后先行垫付货款，待进口商得到单据，凭单提货后再收回该货款的融资活动，它是开证行对申请人(进口商)的一种短期资金融通。 2. 进口押汇利息的计算 进口押汇的融资比例为发票/汇票金额的100%。采用“后收利息法”，在押汇到期后，银行从企业账户扣收押汇本金及利息。开证行办理进口押汇通常不收取押汇手续费，其利息计算公式为： 押汇利息=本金×融资年利率×押汇天数/360 进口押汇的天数一般以30天、60天计算，但最长不超过90天。 进口押汇与普通商业贷款相比，具有手续简便、融资速度快捷的特点。 3. 进口押汇的步骤 (1)单据到达开证行后，申请人向开证行提出进口押汇申请并签订有关协议。开证行审查进口押汇申请书(见示样8-6)内容 (2