2015年3月所得税汇算培训课件.ppt

（四）高新技术企业 1.政策依据 《企业所得税法》第二十八条 《企业所得税法实施条例》第九十三条 《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火[2008]172号） 《科技部 财政部 国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理工作指引的通知》（国科发火[2008]362号） 《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号） 《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函[2010]157号） 《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》（国家税务总局公告2011年第4号） 2、资料要件 《企业所得税优惠事项备案表》2份。 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体项目的说明。 企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明。 研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 3、年度审核资料要件 《企业所得税减免优惠年度审核表》2份 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体项目的说明。 企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年 职工总数的比例说明。 研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 4、 各项指标要求 1）《高新技术企业证书》是否有效，产品（服务）是否属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 2)企业近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合以下要求： 最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%； 最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%； 最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%； 在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%； 3)高新技术产品（服务）收入占企业总收入的60%以上； 4)企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上、研发人员占企业当年职工总数的10%以上； （五）研究开发费用加计扣除 1.政策依据 《企业所得税法》第三十条 《企业所得税法实施条例》第九十五条 《国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知（国税发[2008]116号 ） 《云南省科学技术厅 云南省国家税务局 云南省地方税务局关于印发云南省企业研究开发费用税前加计扣除实施办法（试行）的通知》（云科法发[2012]5号） 《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税【2013】70号） 2、资料要件 《企业所得税优惠事项备案表》 2 份。 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算复印件。 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文 件复印件。 （六） 新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业 1、政策依据 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发软件企业认定管理办法的通知》（工信部联软[2013]64号） 《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税[2006]1号） 2、资料要件 《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 认定证明复印件（软件企业提供软件企业认定证明复印件，集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企业认定证明复印件件）。 年审证明资料复印件。 年度审核资料要件 《企业所得税减免优惠年度审核表》2份 认定证明复印件（软件企业提供软件企业认定证明复印件，集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企业认定证明复印件件）。 年审证明资料复印件。 (七）固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销 政策依据 《企业所得税法》第三十二条《企业所得税法实施条例》第九十八条 国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81号） 国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第64号） 相关政策 一、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业企业（