非寿险保险合同准备金计量方法.pptVIP

对行业的影响－宏观 第一、有可能导致产险公司的投资者过于乐观的预计企业的盈利能力而破坏现有的逐步规范的市场竞争格局； 第二、由于新的准备金计量方式较原有的计量方式涉及更多的风险参数且不确定性更高，因此可能引起产险公司的管理层对准备金评估假设的干预而不能保证精算和审计人员在专业评估工作中不受干扰； 第三、新的准备金计量原则中假设参数过多也可能导致行业内不同的产险公司的数据的可比性降低，同时增加了监管的难度； 第四、实施新的准备金计量方式可能导致当年保险行业的经营数据波动过大，这将对行业本身的形象带来一定的影响，由此影响行业发展的外部环境。 四、对行业的影响－微观 （一）对财务状况的影响 1、净资产 如前所述，在新的准备金计量原则下，各产险公司未到期责任准备金的期末余额将在原有基础上下降约15％～20%左右（在其他资产或负债的计量方式不变的前提下，未考虑利润变化导致的税收增加对净资产的影响） 四、对行业的影响－微观 2、承保利润 新的准备金计量准则下，未到期责任准备金的变化是会计政策的变更，明确要求进行追溯调整。2009年承保利润增加额的关键因素为自留保费的增长规模。 四、对行业的影响－微观 （三）对财务核心指标的影响 在新的准备金计量原则下，未到期责任准备金的调整将直接影响已赚保费的计算结果，从而对综合赔付率、综合费用率以及综合成本率等指标都产生较大的影响。 按照全行业目前的各项指标数据，我们估算现有的全行业综合赔付率（09年1－9月约为68%）将下降2.3个点，综合费用率（09年1－9月约为38%）将下降1.3个点左右。 四、对行业的影响－微观 （四）对偿付能力的影响 在监管会计原则不变的情况下，税收导致现金净流出可能降低偿付能力。 四、对行业的影响－微观 （五）对绩效考核以及市场行为的影响原有的准备金计量准则下，业务高速增长的公司的财务报表不能客观反映公司当年的经营结果，不仅影响了产险行业的投资者对行业盈利能力的信心，也给各产险公司对自身分支机构的绩效考核带来了一定的障碍。从长远来看，新的准备金计量准则较好的解决了以上两个问题。 四、对行业的影响－微观 对交强险的影响 农业保险的影响 对于以平滑收益为目的的巨灾准备金，从国际准则的发展趋势看是不应当提取的，但从目前财政部金融司、税务局出台的文件看，都要求计提农业险的巨灾准备金，因此需要进一步进行协调。 * * * * 边际-区间法 设定边际的一个区间，提示具体执行中需要考虑的因素，如加拿大就采用了这种方法。 加拿大精算师协会对于边际设定上下限，具体上下限按照边际相关的变量分别设定： 理赔进展边际：2.5%-15% 再保摊回：0.0%-15.0% 利率：50个基点-200个基点（即0.5%-2.0%） 三、测算方法 三、边际方法 加拿大精算师协会公布的理赔进展边际考虑因素1： 关于公司实务操作的考虑 理赔程序和理赔人员的一致性 系统的变化 已发生已报告未决赔款准备金估计的变化 最高风险边际的情况（已发生已报告未决赔款准备金的相对充足性发生了重大变化\严重影响理赔记录一致性的各种变化\严重影响理赔程序的各种变化\理赔人员的急剧调整\缺乏评估个案准备金的标准程序) 最低风险边际的情况(稳定的理赔环境\理赔人员和理赔程序无明显变化\主要系统没有发生改变\采用一致的和灵敏的方式评估已发生已报告未决赔款准备金) 三、边际方法 加拿大精算师协会公布的理赔进展边际考虑因素2： 关于数据的考虑 最高风险边际的情况（直接业务或承保业务发生急剧增长或显著损失\数据分组缺乏同质性\进展历史相对缺乏的新保风险暴露\分保公司（再保险人）的高流动性） 低风险边际的情况（可信进展经验期至少5年\数据分组具有同质性） 三、边际方法 加拿大精算师协会公布的理赔进展边际考虑因素3： 关于业务组合的考虑 最高风险边际的情况（保险业务受到近期法规变化的影响，且其对结案的影响效应难以量化\长尾业务\在某些地区承保了较多的责任风险，而这些地区的法规已经或即将发生变化\超额损失业务比例相对较高） 低风险边际的情况（进展时期较短的可以快速结案的索赔\政府干涉相对较少的业务 — 有关法规在近期没有发生变化\有关法规的变化对结案会产生影响的责任风险很少\比例再保险业务和可以快速结案的索赔所占比例相对较高） 边际-《初步意见》提到的其他方法 基于资本资产定价模型或者其他资产定价模型的方法； tail value at risk (Tail VaR)法； 某一分布参数（如均值、方差等）的比例 三、测算方法 边际-主要计量方法 讨论进展： 目前分位数法支持的人已经较少；北美保险业协会赞成首日利得为零法，国际监督官协