《企业年终汇算清缴方略》授课课件.ppt

用三种新方法贯穿2011年汇算清缴的工作思路 解决企业汇算清缴具体问题的三个关键原则 从三种角度透视2011年重要的汇算清缴政策 2011年汇算清缴前企业涉税重要环节的检查与控制 企业如何部署2011年汇算清缴工作 汇算清缴问题的长效解决办法 目录 汇算中应关注的七大涉税风险面 年汇算清缴前企业涉税重要环节检查与控制 主要科目的隐藏风险 账表凭证数据的合理性与一致性 重要投入产出比的合理性 合同等与业务流、资金流的一致性 优惠政策条件与备案资料的自身审验 公司制度与涉税处理的一致性 企业当年重大业务的税收自查 重点科目分析 知己知彼：账目凭证突破 现金科目 现金科目，重点关注现金的发生额、余额，在规模上与企业的生产经营特点是否相符。 某企业，现金余额高达40万元，结合该企业业务特点分析，此等高额现金余额，完全没有合理性。 经盘点，出纳处现金仅5万元，税务机关可能作何判断？ 重点科目分析 知己知彼：账目凭证突破 往来科目 现金科目，重点关注现金的发生额、余额，在规模上与企业的生产经营特点是否相符。 通过往来清理，理清企业经营业务。 分析收入确认条件，符合条件的，必须确认收入。 分析账龄，长期债务，是否能应转为收入。 分析账龄，长期债权，分配利润、占用资金、套取现金。 大额往来，外查对方企业，是否虚假往来。 通过往来隐瞒销售收入。 重点科目分析 知己知彼：账目凭证突破 资产类科目 资产类税目必须保证相符，或者能够落实到人员责任。 借方科目为：费用、存货、固定资产、在建工税、应付职工薪酬、往来资金 隐瞒销售、隐瞒视同销售的嫌疑。 借 销售费用 贷 存货 借 在建工程 贷 在产品品 借 固定资产 贷 在产品品 借 存货 贷 存货 这类分录，最吸引稽查的目光，视同销售、进项转出、代扣个税…… 重点科目分析 知己知彼：账目凭证突破 应付职工薪酬科目 职工薪酬的合理性。 四险一金及三费扣除比例 个税代扣情况。 工资签收表。 抽查劳动合同进行分析 某石材加工厂 每平方米板材 锯片消耗费：54元 消耗水电费：96元 税务局掌握的标准每平方： 锯片消耗费：10元 消耗水电费：14.9元 移送稽查，最终，查补罚40多万！ 一个被税务纳税评估所抓住的企业。 经营中，必须管控的指标： 财务人员必须清理本公司的“重要投入产出指标”，并严管！ 知己知彼：账目凭证突破 涉税问题的企业正确判断与处理方法 年汇算清缴前企业涉税重要环节检查与控制 用三种新方法贯穿2011年汇算清缴的工作思路 解决企业汇算清缴具体问题的三个关键原则 从三种角度透视2011年重要的汇算清缴政策 2011年汇算清缴前企业涉税重要环节的检查与控制 企业如何部署2011年汇算清缴工作 汇算清缴问题的长效解决办法 目录 一张老照片背后的新思考 管理层针对整体汇算的五项工作 企业如何部署2011年汇算清缴工作 企业如何部署2011年汇算清缴工作 管理层针对整体汇算的五项工作 加强税务学习，提升涉税意识 合理把握所得税汇算税负预期 年终汇算工作成为一把手工程 确立财务部门涉税责、权、利 总结汇算结果，评价汇算成绩 企业如何部署2011年汇算清缴工作 财务层应对汇算的六项环节 深度把握相关税收政策 了解当地具体税收政策 全面检查会计账证凭证 把握年底资产盘点数据 督促相关部门整改配套 建立和谐税企中介关系 用三种新方法贯穿2011年汇算清缴的工作思路 解决企业汇算清缴具体问题的三个关键原则 从三种角度透视2011年重要的汇算清缴政策 2011年汇算清缴前企业涉税重要环节的检查与控制 企业如何部署2011年汇算清缴工作 汇算清缴问题的长效解决办法 目录 汇算清缴问题的长效解决办法 完善企业未来汇算清缴的管理制度 以架构原则指导企业涉税工作 以制度原则指导企业涉税工作 以证据原则指导企业涉税工作 汇算清缴问题的长效解决办法 如何构建符合本企业环境的纳税管理的体系 责 权 利 明确财务部的办税责任！ 确立财务部责任，提升财务地位，增进税务会计事业感！ 参与决策的权力； 通过修改和完善相关制度，保障财务部的控制权力； 强化税务风险内训与培训，提升企业内话语权。 明确税务工作的目标、步骤、资源，体现税务劳动的价值与成本； 争取与责任权力相匹配的薪酬，建立适宜的考评制度。 谢 谢 股权与资本交易政策分析 股东投资收回的三种形式 减资收回 被投资企业清算 股权转让 企业清算时，注册资本为120万，账面未分配利润20万。但是股东实际只分得剩余资产100万。 例如 按09年60号文