5.4工程项目成本计划.ppt

工程项目成本计划 二、 工程项目成本计划 （一）概述 （二）计划成本的对象 （三）计划成本的估算方法 （四）成本模型的建立和使用 （一）概述1、积极的成本计划 成本计划的一般工作是在项目实施前的成本估算(或报价)，以及作工程的成本进度计划(即S曲线)和资金计划。 成本计划体现在： （1）不是被动的按照已确定的技术设计、合同、工期、实施方案和环境预算工程成本，还应包括对不同的方案进行技术经济分析，从总体上考虑工期、成本、质量、实施方案等之间的互相影响和平衡，以寻求最优的解决。 （2）成本计划已不局限于建设成本，而且还要考虑运营成本的高低，即采用全寿命期成本计划方法。 （3）全过程的成本计划管理。 （4）积极的成本计划的目标不仅是项目建设成本的最小化，而且它必须与项目盈利的最大化统一。 （5）要按照项目预定的规模和进度计划安排资金的供应，保证项目的顺利实施。 2、成本计划的过程 从总体上，成本计划通常经过确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析的过程(见图9-2)。 在项目的目标设计时提出总投资目标 这一阶段的工作主要由业主负责 投资估算的精确度，在项目建议书阶段为+-30%,初步可行性研究阶段在+-20%,详细可行性研究阶段为+-10%。 设计阶段的成本计划。是由设计单位通过限额设计做出的，他要求不能突破投资估算所允许的范围，这是业主赋予设计单位的责任。 招投标阶段的成本计划 3。成本计划的内容和表达方式 通常一个完整的项目成本计划包括如下几方面内容： （1）各个成本对象的计划成本值。 （2）成本--时间表和曲线，即成本的强度计划曲线。 （3）累计成本—时间表和曲线，即S曲线或香蕉图，它又被称为项目的成本模型。 （4）相关的其它计划。例如，工程款收支计划，现金流量计划，融资计划等。 常用的成本计划的表达方式有如下几种： （1）表格形式，例如成本项目——时间表和成本分析对比表等。 （2）曲线形式。有两种： 1)直方图形式，例如“成本——时间”图，它表达任一时间段中工程成本的完成量。 2)累计曲线，例如“累计成本——时间”曲线。 （3）其他形式，例如表达各成本要素份额的圆(柱)形图等。 计划成本的对象 计划成本是指具体成本项目(成本对象)的预期成本值。为了便于从各个方面、各个角度对项目成本进行精确的全面的计划和有效的控制，必须多方位、多角度地划分成本项目，形成一个多维的严密的体系。 1．项目分解结构图中各层次的项目单元。 它们首先必须作为成本的估算对象，这对后面项目成本模型的建立、成本责任的落实和成本控制有至关重要的作用。所以项目结构分解是成本计划不可缺少的前提条件。通常成本计划仅分解、核算到工作包，对工作包以下的工程活动，成本的分解、计划和核算都十分困难，一般采用资源(如劳动力、材料、机械台班)消耗量来进行控制。 2．建设费用分解结构。将项目按建设费用要素进行分解，则能得到项目的费用(或投资)结构，这种分解又有许多角度。例如德国国家标准 DIN276，其结构图式可见图9-3） 这是业主投资结构的分解，对业主来说是重要的。 3．建筑工程成本要素。通常建筑工程成本可以分为 人工费、 材料费、 机械费， 其它直接费， 现场管理费， 总部管理费等。 4．按工程分项划分。这通常是将工程按工艺特点、工作内容、工程所处位置细分成分部分项工程。我国预算定额所用工程分项，国际通用的工程量计算规则，美国施工规范协会(CSI)和加拿大施工规范协会(CSC)联合制定的工程划分《标准格式》(见下图)都属于这一类。 5．项目参加者，即成本责任人。 成本责任通常是随合同、任务书(责任书)委托给具体的负责单位或人的，例如工程小组、承(分)包商、供应商、职能部门或专业部门。他们是各项相关工作的承担者，又是成本责任的承担者。计划成本可作为对他们工作的考核、评估、处罚的依据。例如： 各工程小组的成本消耗指标； 承(分)包合同价格； 采购(供应)部门费用计划； 各职能部门费用计划等。 计划成本的估算方法 1.前期策划阶段的估算 2.项目设计和计划阶段的概预算 3.工程实施中的成本计划工作 1.前期策划阶段的估算 按照项目规模、生产能力或服务能力指标匡算 (1)参照过去同类工程信息。 (2)按照国家或部门颁布的概算指标计算。 (3)专家咨询法。 针对新项目，尚没有系统的详细说明，或对研究开发性的项目，可用德尔菲(Delphi)法进行成本估算。征询意见可以采用头脑风暴的办法，也可以用小组讨论的办法。