2012年会计继续教育新小企业所得税解读.docVIP

1.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（B ）。A.本国企业 B.居民企业 C.非居民企业 D.外国企业 2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B ）的税率征收企业所得税。A.10% B.15% C.20% D.12 3.应纳税所得额为（A ）。A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 B.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。 D.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 4.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（D ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A.30 B.100 C.300 D.500 5.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（D ）扣除。A.全额 B.减半 C.加倍 D.加计 6.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（C ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A.管理费用 B.生产成本 C.利息 D.损失 7.企业应当自年度终了之日起（B ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.3 B.5 C.6 D.4 8.某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C ）。A.2008年1月1日至2008年12月31日 B.2008年5月5日至2009年5月4日 C.2008年5月5日至2008年12月31日 D.以上三种由纳税人选择 9.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D ）年内，进行纳税调整。A.3 B.5 C.2 D.10 10.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（B ）。A.外商投资企业 B.合伙企业 C.私营企业 D.国有企业 11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B ）的税率征收企业所得税。A.20% B.15% C.12% D.10% 12.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（A ）扣除。A.加计 B.全额 C.减半 D.加倍 13.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（D ）收入。A.加倍 B.加成 C.加计 D.减计 14.企业的下列收入中，哪个是应税收入（D ）。A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.符合条件的非营利组织的收入 D.银行存款利息收入 15.《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（C ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A.5月1日 B.3月1日 C.6月1日 D.4月1日 16.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（D ）的规定计算。A.按上级机关的指示 B.按有资质的中介机构 C.按企业财务、会计处理办法 D.按税收法律、法规 17.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（C ）。A.33% B.20% C.25% D.30% 18.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B ）计算并缴纳企业所得税。A.分别 B.汇总 C.独立 D.就地缴纳 19.下面哪项收入应该征收企业所得税（D ）。A.财政拨款