企业内部控制案例分析讲义14.pptVIP

主讲人：孟宪胜 二、风险识别 企业办理担保业务至少应关注下列风险： （一）对担保申请人资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。 （二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。 （三）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。 三、调查评估与审批 1.企业应当指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告。 企业也可委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作。 三、调查评估与审批 2.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。 重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准。 企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。 不得担保的情形 （一）担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。 （二）已进入重组、托管或破产清算程序的。 （三）财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。 （四）与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。 （五）与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。 四、执行与监控 1.企业担保经办部门应当加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对其进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、财务风险等情况。 担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，应及时报告，妥善处理。 四、执行与监控 2.对于被担保人未按有法律效力的合同条款偿付债务或履行相关合同项下的义务的，企业应当按照担保合同履行义务，同时主张对被担保人的追索权。 四、执行与监控 3.企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整。 四、执行与监控 4.企业应当建立担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部门及人员，应当严格追究相应的责任。 案例 案例 案例分析 案例分析 山财培训网 本作品采用知识共享署名-非商业性使用 2.5 中国大陆许可协议进行许可。 专业交流 模板超市 设计服务 NordriDesign中国专业PowerPoint媒体设计与开发 本作品的提供是以适用知识共享组织的公共许可（ 简称“CCPL” 或 “许可”） 条款为前提的。本作品受著作权法以及其他相关法律的保护。对本作品的使用不得超越本许可授权的范围。 如您行使本许可授予的使用本作品的权利，就表明您接受并同意遵守本许可的条款。在您接受这些条款和规定的前提下，许可人授予您本许可所包括的权利。 查看全部… 企业内部控制案例分析 第14讲 担保业务 一、什么是担保 担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。