公司实施细则.doc

四川交投实业有限公司全面预算实施细则 为在激烈的市场竞争中占据有利地位，加强内部管理和控制工作，公司决定实行经营目标管理与全面预算管理制度相结合的管理控制办法，巩固基础以保证今后更好的发展，实现公司的战略规划。 总则 为了推动全面预算管理的顺利实施，提高精细化管理水平，强化内部控制，防范经营风险，根据《全面预算管理制度（试行）》，结合公司实际，制定本实施细则。 本细则所称预算管理是采用价值形式对公司生产经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。预算管理程序包括预算的编制、审批、执行、调整、分析预警、考核等环节。 预算管理的主要原则：坚持效益优先的原则，保持总量平衡，实现协调发展，坚持积极文件验证，确保以收定支，加强财务风险控制，坚持责权对等原则，调动积极因数，确保实现经营目标 全面雨伞的执行评价将作为公司对各个部门考核的重要依据 本细则适用于四川交投实业有限公司的各个部门，本实施细则由公司董事会批准通过，由公司预算管理委员会负责解释。 战略规划、全面预算与绩效管理的关系 战略规划。全面预算与计算管理的关系主要由以下几个部分组成： 公司首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划 根据战略规划，各部门和分工编制鸽子的年度运作计划，运作计划中至少应该涵盖战略要求，资源投入，业务活动安排等多方面的内容，这一切都有助于生产公司关键绩效指标和部门的非财务类的关键绩效指标。 根据年度经营计划，各业务部门编制收入预算、成本费用预算，管理与业务支持部门编制费用预算及投资预算，同时生产各部门财务关键绩效指标。财务部在汇总各部门预算后，形成总公司利润预算、现金流量预算和资产负债预算。 公司各级管理层利用预算执行情况报告定期对预算中还行情况进行分析、监控及决策。其中，预算执行情况报告的主要内容包括定期财务分析和评估结果。 在经营目标执行的过程中，管理者可以借助于各种层次、不同频度的预算执行情况报告来监控经营进度，并通过高效的管理评估机制迅速采取相应的行动方案，及时解决出现的 问题。 公司的战略、预算和绩效三者真正形成闭环，是一个密不可分的的有机整体。只有通过三者的高效互动，公司才可能达成其既定的战略目标。而在此过程中，预算正式起到了承前启后的重要作用。一面，全面预算是公司战略规划的细化及量化体现，另一方面，全面预算也是形成公司及部门关键绩效指标的主要来源，是公司整个绩效管理的基础和依据。通过提高运作计划与预算的效率，并建立相应的绩效管理，就能使公司各项经营活动更好的体现公司战略规划的要求，提高核心竞争力。 全面预算目标 预算目标定位。 预算目标下达 预算目标是预算管理的核心，预算的编制必须与预算目标相符。在执行与控制中要以预算目标为最根本的出发点。差异分析最终应该解释预算目标的完成情况，并对影响的完成产业提出改进建议，以保证年度预算目标的完成。预算的考核指标即下达的预算目标，配合公司考核政策，对各责任中心责任人的预算完成情况进行业绩评价与奖惩。 制定预算目标的依据与应考虑的因素 公司制定的年度预算目标是将公司中长期发展计划分解细化的过程，在制定目的过程中应以几个方面为依据： 首先是公司历史水平，包括历史最好水平、历史平均水平、行业最好水平、行业平均水平及国际同行业先进水平； 其次，应考虑公司外部环境的影响，包括市场预测、经济政策预测及新技术预测。 再次，还应考虑公司内部环境的变化，包括内部资源的利用能力，公司自身的管理能力，公司预算年度的资金融通能力。这种将历史水平与外部、内部资源共同考虑制定预算目标的方式，才能使预算目的制定得更加贴近实际。 然后 制定预算目标还应考虑公司的财务能力，即利润、现金流量、投资回报率及资产净增值率。 最后，考虑公司的市场开拓能力，即市场增长率、市场份额；考虑公司的经营能力、即成本控制水平、费用节支率、工作完成率等因素。 总之，制定预算目标不仅应考虑财务指标，还应考虑公司的非财务指标，这样制定的目标才更加完美。 预算目标分解 预算目标的分解与下达程序：预算目标自上而下分解并下达，公司长期目标分解到中期目标，再分解为年度、季度目标，最后分解到每月，同时也是目标从公司下达至责任中心，再下达至员工的过程。公司目标的实现也是通过每个人每一天的努力，实现责任中心乃至公司的目标。也就是说，通过执行细分目标，最终汇总即达到公司长期目标。 预算管理原则和程序 预算管理原则 树立全局观念，搞好综合平衡 先进、经济、合理 量入为出 轻重缓急，精打细算 一般预算管理程序 科学、充分的预测与决策的基础上，由预算委员会制定出明确、切实、可行的公司预算总体方针，具体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等，并下达到各预算单位 预算执行机构根据下达的预算指标，组织各所属预算单位编制各自的预算草案 各分公司及各部门