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内部控制标准培训 提纲 公司内控防腐背景介绍 公司内控防腐背景介绍 元庆对全体干部提出的三点要求 公司内控防腐背景介绍 发展背景 提纲 联想内控体系 联想内控体系 提纲 内部控制标准介绍 内部控制标准——通用控制标准 内部控制标准——具体控制标准 内部控制标准——具体控制标准 内部控制标准——具体控制标准 提纲 如何运用内部控制标准 提纲 自查方法应用举例2 …………….. 课程师资负责人： （如果需要外部资源） 1.??????负责寻找外部资源（2家以上） （供应商的选择） 2.????负责对外部资源的了解和考证 （供应商的选择） 3.?????提交外部资源分析报告 （供应商的选择） 4.???? 负责与外部资源的合同签署 （采购） 5.?????负责对外部资源最后的评估 （验收） ? 联想内控体系出台的背景 ? 联想内控体系框架 ? 内部控制标准介绍 如何运用内部控制标准 落实自查 落实内控标准 —自查 按标准条目要求列示所涉及的业务流程及owner 针对标准检查流程 找出差异 制定改进计划 自查方法 具体措施 时间点 责任人 制定改进计划 03财年自查重点 涉及金额100万元以上资源使用的关键岗位和业务活动流程 敏感易滋生腐败的岗位 首先：确保内部控制标准的条款，在流程中得到体现。 合理的业务判断后（不切实际、不可操作、成本效益原则），如不能体现，必须制定替代或补偿性控制措施，保证基本的控制要求。 * 2003年10月10日 财务部内控处 ? 联想内控体系发展的背景 ? 联想内控体系框架 ? 内部控制标准介绍 如何运用内部控制标准 落实自查 6/30内部控制标准出台 近期案件介绍(专卖店/郭轶华) 元庆在9/19会议上的精神 内部控制绝不是在搞运动 原因分析: 内控机制没有保证 干部的内部控制意识较差 第一，干部要对管理职责有清晰的认识，不仅要重视业务，更要重视管理，要管理好公司的各项资源。 第二，部门内部要有完善的内控体系，要本着对员工负责的态度建设好内控体系，并作为对干部的考核之一。 第三，我们要建立渎职追究的机制和文化，出现腐败事件，公司要追究管理者的责任。 各级管理者都要以身作则,保证 控制标准在其组织内得以贯彻执行。 内控的责任 用什么方法控制？？ 制订流程 财务 制订控制标准 业务部门 大于2 流程运作效率高 流程运作控制恰当 责任清晰 、明确 ? 联想内控体系出台的背景 ? 联想内控体系框架 ? 内部控制标准介绍 如何运用内部控制标准 落实自查 信息与沟通 控 制 环 境 风 险 评 估 控制活动 监 控 COSO内控模型：内部控制五要素 联想内部体系框架 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 控制环境决定了企业的基调，构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础。它影响企业员工的控制意识。 COSO内控模型：内部控制五要素 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 风险是一种潜在的问题或损失。 风险评估：确定什么地方可能出错，会有什么影响？ COSO内控模型：内部控制五要素 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 指为确保管理层指示得以执行的政策和程序 控制活动包括： 政策、标准、流程的建立，授权、审批，经营业绩复核 COSO内控模型：内部控制五要素 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 监督和评价内部控 制系统设计合理性 和运行有效性。 COSO内控模型：内部控制五要素 采购付款循环 制造存货循环 人事工薪循环 销售收款循环 财务职能循环 固定资产循环 计算机系统 控 制 活 动 监 控 风 险 评 估 控 制 环 境 监督与评估 实施与检查 制度与流程 采购付款循环 制造存货循环 人事工薪循环 销售收款循环 财务职能循环 固定资产循环 计算机系统 控 制 活 动 监 控 风 险 评 估 控 制 环 境 业务活动是关键 政策 流程 七大循环 循环控制标准 内控的主要目的 ——消除瓶颈和冗余的步骤。 ——防止资源流失。 促进：投入产出最大化和规避风险 ? 联想内控体系出台的背景 ? 联想内控体系框架 ? 内部控制标准介绍 如何运用内部控制标准 落实自查 内部控制标准规定了公司业务流 程和活动中关键点的基本控制要求， 并提示所对应的潜在风险，是公司各 级管