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XXXXXXX公司 资产管理暂行规定 （一）货币资金管理制度 第一条 为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》等法律法规，制定本办法。 第二条 货币资金业务的岗位分工及授权批准 公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。 公司应对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第三条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对所有的资金支付按照公司的年度、季度、月份资金计划执行。 1.支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，除小额个人因公预借款等事项外，金额较大的款项支付需同时附上有效的经济合同或与此相关的证明文件。 2.支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3.支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 4.办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 公司对于非正常生产经营业务所需使用资金，原则上须事先报公司相关会议研究并审批。 第四条 现金和银行存款的管理 公司应当加强对现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。 公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。 公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的业务开展实际情况，确定本单位现金以下开支范围： 1.职工工资、津贴； 2.个人劳务报酬； 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5.出差人员必须随身携带的差旅费； 6.其他零星支出。 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 公司借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 公司取得的货币资金收入必须及时入账，银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收抵支记账。不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账，严禁出借、出租账户。 公司应严格执行现金结算纪律，对以下行为的，根据情节轻重，追究有关人员责任： 用“白条”抵现金；私自借支公款；滞留账外公款及公款私存；用各种债券、存款单抵作库存现金；开具空头支票；编造用途套取现金等。 公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。 网上银行卡、密码的保管使用须按授权原则进行操作，严禁一人独自完成网上银行支付业务，对网上银行支付业务发现异常情况应立即向有关部门、机构报告。 第五条 票据及有关印章的管理 公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。已作废的各种银行票据不得销毁，应完整装订入册。对于收到的支票、银行承兑汇票等票据，建立专门台账，专人管理，以保证票据安全和及时兑现。 公司应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 （二）应收账款管理制度 第一条 为有效控制应收账款额度,加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标，依据《企业会计制度》和相关规定，结合公司实际，制定本制度。 第二条 公司总经理对公司的应收账款承担管理责任。 第三条 建立客户信用管理制度，确定客户信用管理部门。由销售部门负责收集客户资料，除GSP要求的证照外，还要收集客户的财务状况、业务状况、药械的用量资料。客户信用管理应根据各客户应收账款回笼情况，