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3、结算款 结算款为工程项目完工验收合格后按项目总造价扣除预付款、进度款、甲方供料、效能监察及保修款后支付的款项，凭施工单位提供的合同、工程造价部门终审的结算大表、工程结算书以及建安发票或增值税发票，填制付款申请单。工程项目终审后预留工程总造价5%的效能监察款和工程总造价5%的保修款。 六、工程项目付款 4、效能监察、保修款 效能监察、保修款按合同约定执行。保修期、效能监察期过后，凭施工单位提供的合同、工程造价部门终审的结算大表、发票，填制效能监察保修款申请单，支付剩余款项。 见附表九至十三 六、工程项目付款 （二）对工程项目甲方费用付款 按照项目概算批复进行控制，对甲方费用的支付坚持合理、必要、合规的原则, 对超出概算标准及发生在完工后的费用支出，原则上不予办理。 见附表十四至十五 附表十四 甲方费用委托付款申请单 附表十五 甲方费用非委托付款申请单 六、工程项目付款 （三）对工程项目甲方供料付款 事业部物资管理中心经办人凭物资调拨单、供货交接清单、供货明细表以及工程采购委托单（验收单）办理甲方供料结算，对物资集团履行付款审批手续。 见附表十六至十九 附表十六 甲方供料付款申请单 附表十七 甲方供料交接清单 附表十八 甲方供料供货明细表 附表十九 甲方供料采购委托单 六、工程项目付款 1、工程项目管理尚有疏漏。比如：合同签订原则上应在施工前，但是在实际工作中，却常常出现滞后，审计检查中屡次发现开工日期早于合同签订日期的现象。 七、目前基建核算存在的问题 2、甲方供料结算尚需加强。甲方供料由事业部物资管理中心负责采购及结算，原则上应在施工过程中使用，并在项目竣工前完成结算，但在实际工作中，结算因物资集团价格等因素滞后，施工单位因甲方供料结算问题无法完成终审，工程项目财务决算调整工作受到制约。 七、目前基建核算存在的问题 3、甲方费用控制尚缺依据。甲方费用的支付是按照概算批复进行控制，但是概算批复仅对常规项目进行下达，比如建设单位管理费概算，就没有明确具体包含的费用项目，在实际结算过程中，只能按照费用发生先后原则控制，这样可能导致一些工程必须的费用（比如消防检测费）没有概算内资金支付。 七、目前基建核算存在的问题 针对这种情况，目前初步拟定了关于甲方费用控制的一些建议，待征求事业部各业务部门意见后，予以执行。 七、目前基建核算存在的问题 （1）招待费：不超过建设单位管理费概算的10%。（建设单位管理费概算中如包含设计费、监理费、招投标费、质量安全监督费要，则要扣除上述概算费用后计算） （2）通信费：09年通信费发放按照“庆油矿服发【2009】5号《大庆油田矿区服务事业部通信管理办法》”执行，甲方费用中不再另行支付通信费用。 七、目前基建核算存在的问题 （3）考察费：对于特殊基建项目管理中发生的考察费不予支付交通、食宿补助。 （4）差旅费：对于特殊基建项目管理中发生的差旅费可予支付交通、食宿补助。 （5）评审费：对于月发生若干项目的评审费，同一人员要合并代扣代缴个人所得税。 七、目前基建核算存在的问题 （6）纪念品、奖品、生活用品：不予列支。 （7）设计费：由规划计划处负责办理，概算内控制。 （8）监理费、招投标费、质量安全监督费：由矿区建设管理中心负责办理，概算内控制。 七、目前基建核算存在的问题 （9）政府规费、概算内单独下达费用、项目管理中发生的水电费、人工费、造价部门的审查费用、计划部门的相关费用要优先考虑并预留，如有剩余才可支付办公费等其他费用，如果出现其他费用挤占政府规费、必要支出等情况，由矿区建设管理中心自行解决政府规费及必要开支。 七、目前基建核算存在的问题 （10）甲方费用报审由矿区建设管理中心统一负责，财务部门提供账内实际发生，其余报审项目由矿区建设管理中心结合相关部门确定后报工程造价部门或审计部门审定。 七、目前基建核算存在的问题 4、项目实质性判定尚待规范。对工程项目资本化、费用化的判定在实际工作中还是主要由财务资产部门进行判定，如果相关专业人员根据工程实际内容共同进行实质性判断，形成专业会议纪要，这样审计检查依据会更加充分。 七、目前基建核算存在的问题 5、资产清册编制尚待落实。资产清册是工程项目完成资产的重要依据，实际工作中对预结项目一般按计划名称作为资产项目处理，待决算终审后再行按明细清册调整原资产项目。因决算终审工作进展缓慢，企业改革机构变动