会计电算化考试理论复习.ppt

初级会计电算化理论复习 第一章 会计电算化基础知识 （二）会计信息化的提出 1994年4月，在深圳召开的“会计信息化理论专家座谈会”上，首次提出 “会计信息化”名词。2002年起全国会计信息化年会制度化，每年举办一次。 第二节 初始设置 通过一列参数设置建立基础信息，把通用会计软件变成适应本单位具体情况和会 计核算、管理要求的专用会计软件的过程，称为初始设置。其目标主要是为了账 务处理模块的日常运行准备基本环境。 一、初始设置的准备工作 1.账套名称与账套文件名 账套名称：使用该账套的会计主体名称，一般为单位名称。 账套文件名：账套文件存储在计算机上存储器中的文件名，可以是符合计算机文 件命名要求的任意文件名，为便于识别，一般使用单位名称。 2.会计期间 根据我国会计准则和会计制度规定，实行公历会计年度，会计期间采用自然月份。 3.记账本位币 根据会计准则规定，我国境内的企业以人民币为记账本位币。 4.会计科目体系设计 原则：遵循统一规定、考虑单位实际、同时留有余地。 5.辅助核算 科目核算的延伸，这是有别于手工核算的一个重大变化。 6.期初数据 从手工会计过渡到会计电算化，为保持会计数据的连续性和完整性，需要将手工会计数据录入电算账套。 二、初始设置的基本操作 虽然工作量大，但只在初次使用时进行一次设置，一般不变化。若有变化，只作相应修改。 （一）新建账套 主要内容：账套号、账套名称、账套路径、记账本位币、科目级次及编码长度、会计期间及账套启用期间等。特别要注意的是，多数软件不允许修改启用期间。 （二）设置操作员及其权限 操作员解决“谁”可以合法进入电算系统，权限解决操作员可以“做什么”。 应按照内部控制制度对岗位分工的要求，严格贯彻不相容职务分离的原则进行设置。所有操作员只能在授权范围内操作，绝不允许越权操作。 所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。 某些会计软件中，可以设置账套主管(电算主管或会计主管)，拥有最高操作权限。 某些会计软件中，操作员只能设置、修改自己的口令；有的则可由系统主管或账套主管设置、清空其他操作员的口令。 钱、账、物分管。仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的采购和账务处理则分别由采购人员和会计人员负责。又如，会计和出纳不能是同一个人，制单和审查不能是同一个人等等。 （三）设置辅助核算项目 可按需要设置辅助核算项目，主要有：部门、往来（客户、供应商和个人）、项目核算等。 （五）设置会计科目 1.原则 一级科目采用国家统一规定的科目代码和名称，其余科目由用户按需要设置。 满足会计核算的要求。所有的业务在科目中能够准确地得到反映。 满足管理的要求 满足会计报表的要求。报表中来自于账务的数据应设置相应的科目。 保持相对稳定。 2.注意事项 科目编码必须唯一，且按先后顺序建立。 科目名称应避免重复，必须按会计制度的规定，做规范化、标准化。 当明细科目已有发生额或余额时，不能在该明细科目下增加下级科目。 科目一经使用，或有下级科目，或有辅助账且已启用，科目代码不能修改，也 不能删除。 （六）科目期初 如果在年初建账，则期初余额等于年初余数。 如果在年中建账，需录入年初余额或建账月份的月初余额，以及年初到该月的各 月借贷方发生额或累计发生额 。 有辅助核算的会计科目的期初余额不能直接录入，而是录入辅助账的期初金额。 科目期初余额录入后，应试算平衡。若试算不平衡，将不能记账。 第三节 日常账务处理 日常账务处理主要是围绕凭证展开的。主要完成凭证的编制、审核、修改、汇总、 记账和相关的查询打印输出等工作。 一、凭证处理 （一）编制凭证 凭证可通过三种方式获得：手工键盘录入、自动转账、其他模块传入，后两种称为机制凭证。 手工录入凭证，可选择前台或后台录入。 前台：直接根据原始单据编制凭证。 后台：由会计人员编好纸质凭证，在交由操作员录入。 记账凭证由两部分组成：凭证头和凭证体。 1.凭证头：凭证类别、凭证编号、凭证日期、附单据数。 凭证日期一般采用序时控制，按凭证类别及编号递增，即后一张凭证的日期不能 小于前一张凭证的日期，且凭证日期不能超过系统日期。 2.凭证体 由摘要、科目、辅助信息和金额组成。 不同行的摘要可以相同，也可以不相同。但一般不能为空。 科目必须是最末级科目（明细科目），一般只录入科目代码。 有辅助核算的科目，应录入相应的辅助信息。 金额不能为零，红字金额录入负数 （二）审核凭证 审核凭证