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房地产智库.com 万科公司审计手册 总则——审计条例实施细则 【内部审计】 万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在董事会审计委员 会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司 及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部 控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改 善经营管理、提高经济效益的目的。 所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反映企业的实际经营管 理成果，必须按照国家相关的经济法规、政策和公司董事会的有关规定，记录和反映 企业的经营管理活动。 所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、政策条例， 必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。 所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益 而进行。 第 1 页 共 26 页 珠峰高度 8848 第 1 页 @九舍会 › 房地产智库.com 万科公司审计手册 总则——审计条例实施细则 【审计工作的基本原则】 《内审条例》所称的基本原则为： “依法”是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在 此还包括万科公司董事会决议、公司的有关规章制度等进行审计。 “独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。在组 织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，即内部审计机构隶属于公司董事会 审计委员会，独立于公司内所有经营管理活动；内部审计独立开展审计工作，不受其 它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；独立地发表审计意见和 建议；内部审计负责人的任免须经董事会审计委员会批准，审计委员会应赋予审计人 员一定的职责权限。 “客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实事 求是，客观如实。审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客观事实 为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实。 “公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充 分的公允性。坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。 第 2 页 共 26 页 珠峰高度 8848 第 2页 @九舍会 › 房地产智库.com 万科公司审计手册 总则——审计条例实施细则 【审计机构及人员】 万科董事会审计委员会是公司内部审计的权力机构。公司审计负责人的任免由审 计委员会决定。审计室的日常行政管理仍由总部负责，审计室主任、审计室主管的任 免由审计负责人提名，由公司总经理任免。